【摘要】随着社会主义改革的深入,我国的市场经济日趋完善,上市公司也得以快速发展,但和资本主义市场经济中上市公司的发展历程类似,我国上市公司在发展过程中违规违法事件也层出不穷。上市公司的违规行为不仅使广大投资者信心受挫,而且严重阻碍了我国社会主义和谐社会的健康有序发展。因此,政府等监管机构对违规上市公司的处罚信息越来越受到众人的关注,这些处罚信息会引起资本市场的一系列反应,包括投资者提高投资警惕性, […]

【摘要】银行贷款风险不仅关系到银行业的稳定发展,还关系到社会资源的配置、企业的发展、乃至全球经济的安全。2007年由美国次贷危机所引发的全球性金融危机验证了这一事实。同时,随着改革开放的深入、市场经济的不断发展,我国银行业的信贷管理已经逐步由“政府管制”向“市场化”转变。信贷管理市场化后,银行贷款风险对经济环境变化的敏感度会增加,然而自主决策也意味着自负风险、自负盈亏。因此身为世界第二大经济体的我 […]

【摘要】盈余管理现象十分普遍，影响了会计报表的质量，制约了财务报告的使用者做出科学决策。注册会计师的审计工作，对财务信息的审核与把关十分重要。审计意见是审计工作的结果，独立审计质量应当体现公司的财务报表的客观性与公允性，并且审计意见应该能够对上市公司的盈余管理行为起到一定的抑制作用。应计项目盈余管理和真实活动盈余管理是上市公司管理盈余的两种基本方法。早期集中于对应计项目的盈余管理进行研究，近来的研 […]

【摘要】本文对上市公司微利、盈余管理和审计意见的关系进行了实证研究，主要分为理论部分和实证部分。本文的理论部分主要在回顾国内外对上市公司微利、盈余管理及审计意见研究的基础上，对微利、盈余管理与审计意见分别进行了概念的界定，简述了三者之间的关系。通过对上市公司净资产收益率分布的研究，发现净资产收益率在（0%，1%）的微利上市公司存在明显的避亏动机的盈余管理行为。实证研究部分以我国深沪两市2010至2 […]

【摘要】随着市场竞争的不断加剧，企业的持续经营能力不断受到挑战。与此同时，由于企业在不同行业中，其持续经营不确定性也会因为行业差异的存在有着明显不同，而注册会计师是在对财务报表审计的基础上发表意见的，若是注册会计师未能及时发觉被审计企业存在的持续经营性问题，而出具了不适当的审计意见，这样就会增加审计风险。因此注册会计师要对企业的持续经营性作出合理评估并出具与之相应的审计意见，从而为财务报表使用者决 […]

【摘要】2001和2002年美国发生的安然、世通等财务舞弊事件震惊了国际资本市场。于是，2002年7月美国出台了《萨班斯-奥克斯利法案》（简称SOX法案），对上市公司的内部控制作出了严格的披露要求。随后，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）也对内部控制缺陷进行了界定并同时规定了内控审计标准。于是，内部控制信息披露在美国进入了强制性披露阶段。在我国，内部控制信息披露发展的相对较晚。2000年第二 […]

【摘要】随着世界经济的快速发展,经济全球化的进程不断加快,公司治理的研究也日益地深入,作为公司管理的中心人物——高管人员对公司的发展与命运发挥着越来越重要的作用。高管变更作为完善公司治理机制的一个重要途径,已成为股东解决委托代理问题、提高公司治理效率及提升公司价值的重要手段。审计意见作为公司经营效率的重要外部治理机制,对维持公司在中小股东心中的声誉具有重要的影响,它是不是会成为股东变更高管人员的依 […]

【摘要】委托代理理论认为,对高管进行有效的薪酬激励是为了将高管利益与股东价值最大化相联系,从而缓解高管与股东间存在的代理冲突。但在我国资本市场上,却屡屡出现与行业平均水平偏离较大、和公司业绩表现并不紧密相关甚至“背道而驰”的上市公司高管薪酬状况。一方面,现有研究表明上市公司高管薪酬情况会受高管拥有权力的影响,出现异常高管薪酬的公司内部治理机制可能存在一定的缺陷。当公司内部治理机制难以对管理层权力进 […]

【摘要】自从2001年安然事件和国内银广厦事件的发生，使得社会上对会计师事务所的信任程度急剧下降，本应作为独立的第三方却发生了与企业合谋的现象，会计师事务所鉴证报告的权威性受到了极大的质疑，审计质量的情况令人担忧。但是，随着中国世界第二经济体的确立，中国的经济也取得了长足的发展，截止到2011年12月31日，沪深两市的上市公司总共有2485家。由于上市公司在市场经济中的地位以及其投资主体的广泛性， […]

【摘要】当前,我国正处于社会主义市场经济的高速发展阶段,经济秩序运行的良好与否在很大程度上决定了市场的发展方向。然而,现下普遍存在的盈余管理现象,在影响经济秩序有效运行的基础上,严重制约了国内市场的发展以及投资环境的改善。内部控制,不但已经成为企业自身用于提高财务报告信息质量的有效途径,而且有效的制度设计对于维护市场健康稳定的发展同样具有良好的效果。因此,对内部控制制度本身设计的合理性以及其能否有 […]