审计意见、审计质量对银行贷款决策的影响研究

【摘要】银行贷款风险不仅关系到银行业的稳定发展,还关系到社会资源的配置、企业的发展、乃至全球经济的安全。2007年由美国次贷危机所引发的全球性金融危机验证了这一事实。同时,随着改革开放的深入、市场经济的不断发展,我国银行业的信贷管理已经逐步由“政府管制”向“市场化”转变。信贷管理市场化后,银行贷款风险对经济环境变化的敏感度会增加,然而自主决策也意味着自负风险、自负盈亏。因此身为世界第二大经济体的我国,加强对银行业的信贷风险管理,保障国家经济的安全性和全球经济的稳定性势在必行。我国的银行业正在探寻更科学、更合理的风险监控方法来降低信贷风险,不少银行开始要求客户提供审计报告,利用审计信息进行决策。基于上述背景,本文研究审计意见、审计质量对银行贷款决策的影响,希望银行利用审计意见、审计质量传递的信息,能够深入了解债务人信息,降低银企间信息不对称的程度,提高信贷风险的管理和评估水平。本文共分为五个部分,第一部分为引言部分,主要介绍本文的研究背景、研究意义、研究思路与方法、研究创新和特色、以及国内外的研究现状。第二部分为基本概念界定和相关理论部分,首先界定了审计意见、审计质量、银行贷款决策的概念,并对审计意见的类型、审计质量的衡量标准、银行贷款决策的类别进行了说明。然后,分析了信息不对称理论、信号传递理论、交易费用理论这些相关理论,为实证研究铺垫理论基础。第三部具体讨论了审计意见、审计质量对银行贷款决策的影响,并结合现状进一步说明审计意见、审计质量能够帮助银行正确决策。第四部分为实证分析部分,在选择样本数据和变量指标后,构建银行贷款期限模型和银行贷款规模模型,再进行实证分析。实证研究结果表明,审计意见、审计质量与银行贷款期限、贷款规模呈显著正相关。但在非标准审计意见时,审计质量对银行贷款决策的影响较小。第五部分为研究结论,概括了理论和实证研究结果,据此提出了改善银行信贷风险的评估、管理和提高企业信贷能力的政策建议,并展望了未来研究方向。本文的创新及特色之处在于,引用了经济学中的交易费用理论,结合信息不对称理论、信号传递理论较为全面且新颖地阐述了银行贷款决策需要借助审计意见和审计质量信息的理论基础。此外,现有的研究多为关于审计意见的决策有用性研究,缺乏审计意见和审计质量综合作用对信贷决策影响的研究。本文先研究了审计意见对银行贷款决策产生的影响,又分析了审计意见与审计质量的综合作用对银行贷款决策的影响,有助于丰富国内关于审计信息决策有用性的研究,拓宽审计信息的应用范围。
【作者】肖洁；
【导师】顾光；
【作者基本信息】安徽大学，会计学，2014，硕士
【关键词】审计意见；审计质量；银行贷款期限；银行贷款规模；

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