【摘要】2010年，中国出台了《企业内部控制规范指引》，由财政部、审计署、证监会、银监会、保监会等五部委联合制定，被誉为中国的《萨班斯法案》。为了保护投资者利益，促进我国各类企业内部控制的发展，《指引》规范了企业内部控制审计的基本准则和制度方法，对企业内部控制建设提出了新的要求。在指引的要求下，企业自法规正式实施之日起，在会计年度内执行内部控制规范体系时，企业的自我评价报告不仅需要按规定披露，财务 […]

【摘要】2002年美国《萨班斯—奥克斯利法案》的出台开创了强制内控审计的先河，内部控制自身外部性逐渐显现催生了内部控制审计。强制内控审计前，内控信息披露质量无法得到有效保障，降低了资本市场的运行效率，不利于达到资源的优化配置。于是，我国于2008年5月22日和2010年4月26日相继发布了《企业内部控制基本规范》及其《企业内部控制配套指引》，标志着我国开始进入强制内部控制审计的全新阶段。本文以内部 […]

【摘要】安然、世通事件发生后，世界各国普遍质疑财务报表审计对上市公司财务信息可靠性的保证程度。同时，作为防范企业财务报告错误和舞弊行为的重要防线，内部控制受到了更为深入、广泛的关注。美国国会在2002年颁布《萨班斯—奥克利法案》（简称SOX法案），首次提出对“财务报告内部控制”的有效性进行审计的要求。为顺应国际资本市场监管变革趋势以及结合我国自身资本市场需要，2008年以来，财政部等五部委先后发布 […]

【摘要】建立健全内部控制体系对企业的可持续发展至关重要，得控则强、失控则弱、无控则乱，为了保障内部控制的完善就需要对其进行审计。内部控制审计是新兴的管理型审计，对内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行评价并发表意见。目前我国大中型上市公司已经开始实施内部控制审计，但是在实施的过程中会计师事务所以及上市公司都存在一些问题。本文围绕兴华会计师事务所对J公司实施内部控制审计的状况，分析在内部控制审计过 […]

【摘要】随着市场经济的发展,企业逐步实现规模扩大化、经营复杂化,由此而导致内部管理成本和风险呈上升趋势,增强了经营管理工作对内部控制审计的依赖性。信息技术的兴起和企业对核心竞争力的追求,使得国内企业争先恐后地实施ERP系统,将自己的管理和业务流程电子化,ERP是企业资源规划软件的英文简称,目前越来越多的企业将它们的内部控制交由ERP系统来管理。ERP不只是一个软件系统,而是-个集组织模型、业务流程 […]