对ERP环境下企业内控审计的研究

【摘要】随着市场经济的发展,企业逐步实现规模扩大化、经营复杂化,由此而导致内部管理成本和风险呈上升趋势,增强了经营管理工作对内部控制审计的依赖性。信息技术的兴起和企业对核心竞争力的追求,使得国内企业争先恐后地实施ERP系统,将自己的管理和业务流程电子化,ERP是企业资源规划软件的英文简称,目前越来越多的企业将它们的内部控制交由ERP系统来管理。ERP不只是一个软件系统,而是-个集组织模型、业务流程、企业规范、信息技术和实施方法为一体的综合管理应用体系,ERP给企业内部控制带来了很多的变化：企业日常所有的业务数据、会计信息数据都被强大的会计信息系统ERP所记录,进而企业日常经营管理都可以通过系统进行监督与控制。岗位职责、权限分配、内部控制的关系变得越来越模糊,分辨系统数据的真实性变得愈加的困难。这些新的变化加大了内部控制审计的风险和难度,审计人员需要花费巨大的时间和代价对审计线索进行挖掘,对审计人员的素质和能力要求也不断的提高,企业内部控制审计工作面临诸多问题和挑战。本文首先研究ERP给目前企业内部控制审计带来的影响,将实施信息系统前后企业的内控审计情况进行对比分析,指出了在ERP环境下企业内控审计面临的主要问题和挑战,接着结合某企业在ERP环境下的销售与收款业务流程内控审计的具体案例,一步一步得出其审计的内容和审计的对策,最终总结出了在ERP环境下企业内部控制审计应采取的对策及相关建议。希望本文能给广大审计人员在当前新的信息技术坏境下,开展企业内部控制审计工作带来一定的借鉴意义。
【作者】钱庆军；
【导师】杨一平；
【作者基本信息】首都经济贸易大学，产业经济学，2014，硕士
【关键词】内部控制；内部控制审计；ERP系统；

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