【摘要】自2001年以来，我国的房地产行业经过高速的发展，房地产业占我国GDP的比重不断加大，房地产业对我国经济发展的影响重大。长期以来，房地产行业一直都是以土地优势在市场中博取地位，对于企业的内部控制管理十分薄弱。与此同时，国家为了稳定市场经济的发展，一方面加强了对房地产行业宏观调控，如2008年以后国家陆续在住房供应结构调整、土地调控、保障性住房建设等方面出台了一系列的政策；另一方面，在房地产 […]

【摘要】虽然当前多数中国企业已经建立了内部控制体系,但是仍然存在只设计不执行、执行不到位、茫然不知如何操作等情况,使内部控制的体系仅仅成为满足外部监督的产物。“小金库”专项治理活动暴露出的企业在资金管理中存在的重大缺陷表明,在内部控制缺失的状态下,企业资产安全岌岌可危。本文以“小金库”专项治理活动为切入点,分析企业目前在资金管理中可能存在的风险和管控模式中存在的漏洞,以研究国内外内部控制理论和制度 […]

【摘要】内部控制是当代企业管理的重要手段,是目前企业应对激烈的市场竞争、规避风险、实现战略目标而普遍采用的管理方法和手段。中国航天行业蓬勃发展、竞争加剧。内蒙航天动力机械测试所作为军工集团中的一家企业,在这样复杂和残酷的环境中要做强,构建内部控制体系是企业强烈的内在需求。虽然内蒙航天动力机械测试所正在逐步构建起自己的内部控制体系,但还是存在许多问题,需不断改善,以适应新形势的要求。论文阐述了内部控 […]

【摘要】包商银行作为中国开展小微企业贷款的先行者,自2005年开办微小企业贷款业务至今已有七年的时间,在微小企业贷款业务风险防控方面积累了大量的宝贵经验,为同业开展微小企业贷款业务提供了理论依据。但随着市场经济环境的不断变化,新的风险点也随之应运而生,包商银行微小贷款要想实现又好又快发展必须针对市场的变化,在内部控制组织架构、管理流程以及IT系统等方面进行适当调整,而且势在必行。言而总之,加强对微 […]

【摘要】我国目前处于企业内部控制和公司治理理论与实务发生巨大变革的时代，上市公司利用财务报表重述出具虚假财务报告的问题日益增多。对财务报表进行重述是财务报告内部控制中重大缺陷的起因，因此，管理层应加强对财务报告内部控制的管理。企业财务报告内部会计控制是企业为保证经营业务活动的有序进行而制定和实施的会计政策和程序，其主要作用是为了保障企业会计信息的真实性和准确性、企业财产的安全性和完整性，并且保障国 […]

【摘要】城市商业银行由于组建时间较短,内部控制机制建设还处于摸索阶段,在业务实践过程中存在一些问题,这些问题直接影响城市商业银行的规范经营,而其中信贷风险内部控制能力的提升则成为当前城市商业银行应着力解决的难题。论文以鄂尔多斯城市商业银行信贷风险内部控制为案例研究对象,在信贷风险内部控制理论指导下,依据内部控制五要素对鄂尔多斯城市商业银行信贷风险内部控制现状进行逐一分析,指出其信贷风险内部控制的存 […]

【摘要】我国商业银行进入业务高速扩张发展的阶段已经有几年时间。各家商业银行陆续上市，商业银行的市场化过程逐步完成。在这一阶段，各家商业银行已经基本摆脱了以前类似政府组织的形式，银行业市场竞争加剧。在各家银行对业绩不断追求的前提下，我国商业银行内部控制方面的缺陷也逐步显露。而公司业务作为商业银行的核心业务，针对公司业务的内部控制建设尤为重要。基于上述背景，本文希望能够从实际出发，从各家商业银行公司业 […]

【摘要】随着安然事件、银广厦事件、奥林巴斯重大财务亏损案件的不断曝光，这些重大会计案件都在一定程度上揭露了很多公司存在缺失的、不完善的内部控制机制以及公司治理机制。一般认为，公司在管理上越薄弱，公司治理结构越不健全，甚至失效，其存在内控缺陷的可能性越大。所以，我们可以推断得出公司治理结构的合理化有助于内部控制的有效建立和执行。公司缺乏全面、合理的公司治理布局是导致内部控制失效的一个很重要的原因。因 […]

【摘要】一个与规律性认知不同的现象在上市公司中普遍存在,那就是随着收入的上升,销售费用和管理费用会有较大幅度的上升,但是如果销售收入下降,销售费用和管理费用的下降比例却会小于同比例收入上升时销售费用和管理费用的上升幅度,我们将这样的现象称之为“费用粘性”。现有费用粘性研究主要集中于费用粘性产生动因,基本特征与经济后果的分析,其研究的深度与广度还需要进一步拓展。费用开支不仅受到本身经营状况的影响,还 […]

【摘要】建立健全内部控制体系对企业的可持续发展至关重要，得控则强、失控则弱、无控则乱，为了保障内部控制的完善就需要对其进行审计。内部控制审计是新兴的管理型审计，对内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行评价并发表意见。目前我国大中型上市公司已经开始实施内部控制审计，但是在实施的过程中会计师事务所以及上市公司都存在一些问题。本文围绕兴华会计师事务所对J公司实施内部控制审计的状况，分析在内部控制审计过 […]