【摘要】2001和2002年美国发生的安然、世通等财务舞弊事件震惊了国际资本市场。于是，2002年7月美国出台了《萨班斯-奥克斯利法案》（简称SOX法案），对上市公司的内部控制作出了严格的披露要求。随后，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）也对内部控制缺陷进行了界定并同时规定了内控审计标准。于是，内部控制信息披露在美国进入了强制性披露阶段。在我国，内部控制信息披露发展的相对较晚。2000年第二 […]

【摘要】内部控制是企业为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。前几年国外发生的“安然事件”、“意大利的帕玛拉特事件”，国内发生的“东方电子事件”、“中航油事件”等都突显出企业内部控制的薄弱性。在现有的市场经济背景下，中小型民营企业 […]

【摘要】现如今，从企业内部治理机制探析内部控制信息披露，进而规范资本市场，并通过法律法规形式来保护投资者利益，已成为学术研究领域的新趋势。首先，本文对相关文献和基础理论进行综述，再对2012年沪深上市公司内部控制信息披露现状进行了分析，发现我国上市公司内部控制信息披露总体上仍处于低水平，主要表现在信息披露不全、自愿披露动力不足等方面。笔者认为内部治理机制对内部控制信息披露的影响研究，关键在于选用何 […]

【摘要】我国经济发展自20世纪80年代至今，已发生翻天覆地的变化，国内企业除了更加激烈的竞争，也面临着新的经济环境所带来的挑战。在国外，安然、世通和默克等一大批国际公司因财务会计丑闻而轰然倒塌；美国次级债市场崩盘引发的金融风暴，加之紧接而来且至今余波未了的欧债危机，大大打击了欧美乃至整个世界经济的上行趋势。在这样的经济趋势下，防范风险、稳中取胜比抓机遇显得更为重要。与此同时，企业内部控制制度作为一 […]

【摘要】由于很多企业缺乏健全的内部控制制度,造成经营管理混乱,工作效率下降,财产损失浪费,经济效益低下,还会导致腐败现象的产生。由于货币资金本身具有的流动性高、安全性低的特性,尤其是可直接用于单位或个人消费的货币支付特性,往往成为不法分子贪污、挪用和盗窃的对象。近几年来,我国各级执法部门查处的经济违法犯罪案件中,单位或个人非法挪用资金、设立小金库的案件履见发生,其金额之巨大、涉及人数之众多,令人瞠 […]

【摘要】2008年《企业内部控制基本规范》发布，时隔两年《企业内部控制配套指引》跟进发布，2012年财办会[2012]30号“关于2012年主板上市公司分类分批实施企业内控规范体系的通知”又重磅来袭，企业内控规范体系的全面铺开已提上日程。在内部控制配套指引发布的同时，为确保企业内控规范体系的平稳推进，财政部等五部委确定，境内外同时上市公司自2011年1月1日起首先施行企业内控规范体系。境内外同时上 […]

【摘要】银川市商业银行成立于1998年10月28日,是由自治区两级政府及企业入股组建的一家股份制商业银行。经中国银监会批准于2007年12月20日更名为宁夏银行。在全球经济程度越来越日益加剧以及我国经济日益改革开放的环境下,在金融市场环境的冲击下现代商业银行变得更加多变和复杂,商业银行所面临的各种风险也越来越大,高效稳健的内部控制对一个银行的其生存发展都有重大的理论。巴塞尔委员会认真分析研究后得出 […]

【摘要】资金循环贯穿于企业经营活动的全过程，资金管理内部控制制度的合理设计和执行是企业正常运转的基本条件，同时也是企业生存与发展的基础。为了加强和规范企业内部控制，2011年，68家境内外同时上市公司和216家内控规范试点公司开始强制实施企业内部控制规范体系。2012年，财政部和证监会联合发布公告，将内部控制规范体系强制实施范围进一步扩大到主板国有控股上市公司，M电气公司也被纳入其中。作为机械制造 […]

【摘要】内部控制作为保证企业目标实现的一种体系,已经受到全球的重视。尤其是各种相关报告法案的发布,更是将内部控制推到世界瞩目的位置。内部控制是由一系列的程序和政策组成,这些程序和政策的作用主要是保证企业目标顺利实现。因此，内部控制体系的建立成为企业的当务之急。本文主要以2004年COSO委员会发布的《企业风险管理-整合框架》（ERM框架）及新华制药公司现状为主要理论依据和立足点，运用案例研究法，从 […]

【摘要】同城票据交换业务作为商业银行基础结算方式,涉及诸多业务环节。若对该项业务内部控制不足,极易引起资金挪用、银行垫款、银企纠纷及监管处罚等问题,造成同城人民币基础结算业务发展受限,面临客户质疑及央行监管风险,对银行的资金安全及社会声誉带来极大影响。A商业银行是我国商业银行传统业务内部控制方式的执行者,长期以来采取对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的方式,存在局限性。其业务内部控制模式 […]