AP公司约束代理商之间共享返利的内控制度有效性问题研究

【摘要】我国经济发展自20世纪80年代至今，已发生翻天覆地的变化，国内企业除了更加激烈的竞争，也面临着新的经济环境所带来的挑战。在国外，安然、世通和默克等一大批国际公司因财务会计丑闻而轰然倒塌；美国次级债市场崩盘引发的金融风暴，加之紧接而来且至今余波未了的欧债危机，大大打击了欧美乃至整个世界经济的上行趋势。在这样的经济趋势下，防范风险、稳中取胜比抓机遇显得更为重要。与此同时，企业内部控制制度作为一系列潜在问题的解决方案被越来越多的国内企业所看重。本文拟以AP公司作为对象，并以AP公司约束代理商共享返利的内部控制制度为例，展开内部控制的案例研究。本文在国内外相关内部控制有效性及其利益相关者、激励与约束对有效性影响的研究基础上，首先简单介绍了AP公司整体概况及与本文所述内控制度相关的概要，接着以内部控制五要素出发，分别按五要素中每一个要素所包含内容对AP公司约束代理商共享返利的内控制度现状进行阐述；为诊断AP公司内控制度有效性本文使用理论分析、演绎分析、调查问卷、实地调研、座谈交流、穿行测试等方法分别对AP公司该内部控制制度的控制环境、风险评估与识别、控制活动、信息与沟通、监督的五个方面进行了调研和测试等，同时结合内控制度有效性理论将测试和调研等结果与有效性标准做对比、判断该内控制度的是否有效，紧接着指出AP公司内部控制缺乏有效性的原因；根据诊断出的内部控制缺乏有效性存在的问题提出相对应的改善建议；最后，总结本文结论即通过梳理AP公司内控制度发现其缺乏有效性的原因并提出相对应的完善建议，以及民营企业家族管理方式会弱化内控制度有效性，同时指出本文不足之处即完善建议实施存在困难和研究成果未必具有普适性。
【作者】吴瑾；
【导师】刘洪彬；
【作者基本信息】浙江理工大学，工商管理（专业学位），2014，硕士
【关键词】民营企业；内部控制；代理商共享返利；有效性；

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