M电气公司资金管理内部控制优化研究

【摘要】资金循环贯穿于企业经营活动的全过程，资金管理内部控制制度的合理设计和执行是企业正常运转的基本条件，同时也是企业生存与发展的基础。为了加强和规范企业内部控制，2011年，68家境内外同时上市公司和216家内控规范试点公司开始强制实施企业内部控制规范体系。2012年，财政部和证监会联合发布公告，将内部控制规范体系强制实施范围进一步扩大到主板国有控股上市公司，M电气公司也被纳入其中。作为机械制造行业的典型企业，其资金管理内部控制环节较为薄弱，在研发和采购环节，资金流量大、风险高，在某些子流程存在设计层面或执行层面的缺陷，这些都是急需解决的问题。本文在借鉴与吸收已有资金管理内部控制研究成果的基础上，运用资金管理内部控制相关理论，以M公司为案例背景，重点分析了M公司资金管理内部控制的现状及整体层面和业务层面问题。分析结果显示，目前M公司的资金管理内部控制整体层面存在五个方面问题：控制环境薄弱、风险意识不强、控制活动设计和执行不够完整、信息沟通不畅、内部监督不到位。业务层面主要存在四个方面的问题：一是紧急资金用款申请控制不存在；二是已有的控制缺乏必要完整的规章制度进行规范；三是已有控制在执行中不够完整准确；四是已有的控制缺乏完整准确的控制证据。在此基础上，本文参考《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引第6号资金活动》等文件及财政部对企业内部控制基本规范关于资金控制的解释，结合M公司的实际情况，运用内部控制五要素理论，对M公司资金管理内部控制进行分析，并提出公司资金管理内部控制设计层面和执行层面优化的具体措施。
【作者】赵宇盟；
【导师】刘桂良；
【作者基本信息】湖南大学，会计，2014，硕士
【关键词】内部控制；资金管理；优化措施；

【参考文献】
[1]牛硕.金属膜片表面缺陷检测[D].沈阳理工大学,信号与信息处理,2013,硕士.
[2]杨世莉.原油与燃料油海上长期风化的特性研究[D].大连海事大学,环境科学与工程,2013,硕士.
[3]吕鹏飞,卢宇,王德林,王玉玲,舒治淮,李海英.灵宝背靠背直流换流站220kV换流变压器故障保护动作分析[J].电力系统自动化,2008,12:100-103.
[4]李阳.人本主义心理咨询理论在高校思想政治教育中的运用[D].吉林大学,思想政治教育,2013,硕士.
[5]王吟.《如何创建经济民主》（前五章）翻译项目报告[D].华中科技大学,翻译,2013,硕士.
[6]姜玲.城市交通出行时间波动性的价值评估研究[D].南京理工大学,交通信息工程与控制,2013,硕士.
[7]吴慧敏.城乡一体化进程中山西农村流通体系建设研究[D].山西财经大学,产业经济学,2014,硕士.
[8]谢佳.电子政务信息生态系统的构建及管理策略研究[D].西南大学,情报学,2013,硕士.
[9]刘伊克,郝天珧,王超.油气二次运移的LSQR迭代多重网格法及其应用[J].石油地球物理勘探,1998,02:244-250+284.
[10]翟逸波.重庆地区传统民居光环境优化设计策略研究[D].重庆大学,建筑学（专业学位）,2014,硕士.
[11]叶译蔓.我国上市商业银行经营绩效评价研究[D].新疆财经大学,金融学,2013,硕士.
[12]张骏.W公司采购管理改善研究[D].天津大学,物流工程,2013,硕士.
[13]黄晓平.F—PC在电镀工业上的应用[J].冶金自动化,1989,05:58-59.
[14]栾凤.服装品牌形象推广中的吊牌设计研究[D].北方工业大学,设计艺术学,2013,硕士.
[15]郑宏云.Internet中资源分配和拥塞控制若干问题的研究[D].北京交通大学,2007.
[16]曹翔.中国房地产宏观调控政策研究[D].安徽大学,公共管理,2013,硕士.
[17]赵传霖,吴文传,张伯明.基于多Agent的能量管理系统支持平台[J].电力系统自动化,2009,13:47-52.
[18]许畅.湖库藻类浓度预测技术研究及应用[D].浙江大学,控制科学与工程,2013,硕士.
[19]胡虹宇.考虑应力历史影响的一维固结理论研究[D].浙江大学,岩土工程,2004,硕士.
[20]张昕.CT公司关系营销策略研究[D].厦门大学,工商管理,2014,硕士.
[21]闫晟.柴北缘西大滩地区页岩气成藏条件研究[D].西安科技大学,矿产普查与勘探,2013,硕士.
[22]周方圆.多模式光学功能成像软件系统研究[D].华中科技大学,光学工程,2013,硕士.
[23]赵云云.河北省农村村民自治的现状和发展对策研究[D].河北科技大学,马克思主义基本原理,2014,硕士.
[24]姚瑶.论海盗赎金及其保险赔付法律问题[D].武汉理工大学,民商法学,2012,硕士.
[25]冯晓婷.急性脑卒中患者并发急性肾功能衰竭的临床特点回顾性分析[D].山东大学,神经病学（专业学位）,2013,硕士.
[26]车志勇.沧州市中学体育场地器材及使用情况现状调查研究[D].河北师范大学,学科教学,2014,硕士.
[27]单艺.股权信托法律问题研究[D].北方工业大学,经济法学,2013,硕士.
[28]孟娜.并联水泵变频运行的效率保障技术研究[D].哈尔滨工业大学,建筑与土木工程,2013,硕士.
[29]周怀洲.超声汽化蒸汽驱动的排尿助力系统建模与实验研究[D].广东工业大学,机械电子工程,2013,硕士.
[30]洪毅.模因论视角下寒暄语汉英笔译保真度研究[D].四川外国语大学,翻译（专业学位）,2014,硕士.
[31]夏江.工程桩与围护桩共同作用理论研究[D].浙江大学,防灾减灾及防护工程,2004,硕士.
[32]潘晓光.FDI的技术溢出及其门槛特征：来自中国省级数据的经验研究[D].华东师范大学,世界经济,2014,博士.
[33]宋贝.农村社区感现状及其影响因素的分析与研究[D].中南民族大学,教育（专业学位）,2013,硕士.
[34]岳彩同.企业高管团队异质性与创新绩效关系研究[D].浙江工业大学,2012.
[35]诸爱囡.丁桥镇农村社区卫生服务改革研究[D].浙江大学,社会医学与卫生事业管理,2004,硕士.
[36]张宁.A日用陶瓷公司营销战略与策略设计研究[D].山东大学,工商管理（专业学位）,2013,硕士.
[37]段蔚.英语专业学生语用能力研究[D].西安工程大学,外国语言学及应用语言学,2012,硕士.
[38]高会英.基于PC-Crash的人—车碰撞事故再现及其误差分析[D].重庆交通大学,载运工具运用工程,2011,硕士.
[39]徐淼.Rituximab单药与联合血小板生成素治疗免疫性血小板减少症对照研究[D].山东大学,临床医学（专业学位）,2013,硕士.
[40]杨金鹏.基于内容的海量图像搜索引擎研究[D].杭州电子科技大学,计算机软件与理论,2011,硕士.
[41]李向丽,谭贵良,张娜,刘垚,吴世嘉,王周平,董军.上转换发光纳米技术及其在食品安全检测中应用研究进展[J].现代食品科技,2014,08:280-287.
[42]房芳.世纪末文坛的“民间”与“知识分子”论争[D].吉林大学,中国现当代文学,2004,硕士.
[43]梁静.中学历史教学中公民教育的缺失及其实施策略研究[D].渤海大学,学科教学（专业学位）,2014,硕士.
[44]陈威彪.储蓄池计算模型及其在时序信息的预测和分类研究[D].华南理工大学,计算机技术,2012,硕士.
[45]何依伊.新时期以来中国文学批评标准研究述评[D].南昌大学,文艺学,2014,硕士.
[46]张红波.亲子教育机构中幼儿品德教育问题研究[D].内蒙古科技大学,思想政治教育,2013,硕士.
[47]颜雪松,蔡之华,蒋良孝,贺毅.关联规则挖掘综述[J].计算机应用研究,2002,11:1-4.
[48]谢冬霜.论组织出卖人体器官罪[D].大连海事大学,法律,2013,硕士.
[49]吴彦洲.生物接触氧化法处理生活污水的小试研究[D].新疆农业大学,农业水土工程,2012,硕士.
[50]高树强,李远锡.核电站的安全问题[J].发电设备.1990(06)