A商业银行同城票据交换业务内部控制研究

【摘要】同城票据交换业务作为商业银行基础结算方式,涉及诸多业务环节。若对该项业务内部控制不足,极易引起资金挪用、银行垫款、银企纠纷及监管处罚等问题,造成同城人民币基础结算业务发展受限,面临客户质疑及央行监管风险,对银行的资金安全及社会声誉带来极大影响。A商业银行是我国商业银行传统业务内部控制方式的执行者,长期以来采取对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的方式,存在局限性。其业务内部控制模式为目前国内多数商业银行普遍采用,以其为研究对象具有代表性。随着A商业银行现有同城票据交换业务操作系统的不断升级改进,内部控制机制应不断调整以满足业务发展的需要。本文从A商业银行同城票据交换业务内部控制现状出发,在分析相关业务面临风险及现有内部控制存在缺陷的基础上利用《企业内部控制基本规范》中公布的内部控制五要素,重新完善与业务有关的内部控制,从而使其运行更有效,提高业务风险防控能力,更好的为日益发展的同城票据交换业务保驾护航。本文主要研究方法包括案例分析法和描述性研究法。本文以同城票据交换业务为切入点探索全方位的内部控制机制,是将《企业内部控制基本规范》内部控制框架应用于具体结算业务内部控制的尝试,希望达到以点带面的效果、对其他结算业务的风险应对及内部控制建设具有借鉴意义。
【作者】张静轩；
【导师】张彤；
【作者基本信息】宁夏大学，工商管理（专业学位），2014，硕士
【关键词】同城票据交换；内部控制；内部控制五要素；

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