【摘要】近年来，随着国家政策的导向，企业的内部控制的重要性被人们提高到日益显著的地位。增强风险防控意识、规范，建立健全企业内部控制，提升内部控制管理水平，是摆在企业发展面前十分紧迫且重要的课题。本文通过对A矿业股份有限公司的采购业务内部控制现阶段存在的问题具体分析给予客观的评价，并且根据现已成熟的内部控制理论模式、成功经验，建立和完善企业采购业务的内部控制管理体系，提高公司上市的竞争优势。为推动中 […]

【摘要】20世纪初以来爆发的一系列因内部控制失效而导致上市公司财务丑闻事件使企业的内部控制质量日益受到投资者和监管机构的关注。2002年美国当局颁布了著名的《萨班斯-奥克斯利》法案,希望通过治理和监控企业内部控制状况来遏制企业财务舞弊的行为。内部控制是公司治理的重要组成部分,也是保护投资者利益的重要制度性基础。这一法案对其他国家也产生了深远的影响,大多数国家开始效仿美国的做法颁布内部控制的制度规范 […]

【摘要】在中国经济社会中,行政事业单位是一个特殊的组织群体,它承担着制定政策并组织实施的重要职责,以提供各种社会服务为直接目的,财政拨款是其主要资金来源,可以说,行政事业单位是中国社会发展走向的主导者。然而,与企业、非营利组织等其他社会法人组织相比,行政事业单位的内部管理状况却相对落后,与其肩负的重要社会职责有失匹配,主要表现为职能划分不够明确、管理效率较低、行政成本偏高、贪污腐败现象频出等。这些 […]

【摘要】2002年7月,美国国会制定了《萨班斯——奥克斯利法案》,提出了在美国上市的上市公司应严格按照规定执行其内部控制信息披露。之后许多发达国家也逐渐加大了对上市公司内部控制的监督,包括上市公司需要发布本公司的内部控制框架或规范,以及建立相关内部控制体系。《萨班斯——奥克斯利法案》的发布及实施也影响了我国的内部控制实践的进程。随着2006年上海证券交易所率先推出了《上海证券交易所上市公司内部控制 […]

【摘要】房地产开发行业在我国国民经济中占有重要的地位，其基础产业的地位和作用非常明显。近几年来，政府出台了一系列的措施对房地产行业进行调控，使房地产开发行业的经营遇到了前所未有的危机。在这种情况下，房地产开发行业必须增强企业自身抵御风险的能力，强化内部管理。目前，我国房地产开发行业仍然有很大的前景，行业竞争异常激烈，在内外忧患共存的情况下，如何在如此复杂的市场环境下生存成为了首要的问题。内部控制作 […]

【摘要】内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。而内部控制评价，则是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。这其中，需要一整套完整的内部控制评价指标体系。我国于2008年发布了《企业内部控制基本规范》，2010年发布了《企业内部控制配套指引》（其中包括18套应用指引以及《企业内部控制评价指引》《企 […]

【摘要】本文旨在将利益相关者导向的内部控制评价理论运用到证券公司中，试图运用利益相关者导向的内部控制评价理念，对证券公司以利益相关者为导向如何进行内部控制评价提供一些思路和想法，努力构建证券公司利益相关者导向的内部控制评价体系，从而希望能够解决证券公司内部控制体系中存在的一些问题，更好地发挥内部控制评价在证券公司内部控制体系中的作用。本文采用以理论的应用研究为主，调查分析与案例分析相结合的研究方法 […]

【摘要】金融业的安全是国家经济稳健运行的前提条件。商业银行作为我国金融业的主体，对国家经济和金融安全具有决定性的作用。而当前商业银行在改革发展过程中，既面临着难得的发展机遇，又面临着一系列挑战。因此商业银行只有修好内功——构建完善的内部控制体系，才能成功战胜这一系列的挑战，实现自身的快速稳健发展。本文以会计学、审计学、金融学等理论为指导，汲取商业银行内部控制理论研究的前沿成果，采用理论分析、归纳演 […]

【摘要】随着中国加入世贸组织和全球经济一体化步伐加快，特别是近两年全球金融危机的影响，世界各国都在企业各种经营风险发生以后意识到内部控制对企业稳定发展的重要性。建立健全的内部控制是企业加强经营管理、保障财务信息真实可靠、保护资产安全完整、防范经营风险、提高经营管理效率以及实现企业战略目标的有效手段。由于互联网的深度应用以及新技术、新模式的不断涌现，软件产业快速发展，因此也快速涌现出了许许多多软件中 […]

【摘要】上世纪三十年代,美国注册会计师协会(AICPA)发布了《独立公共会计师对会计报表的审查》一文,将内部控制明确定义为“为了保护公司现金和其他资产的安全、检查账簿记录准确性而在公司内部采用的各种手段和方法。”从那一刻起,内部控制开始以“独立”企业活动的身份走进理论界和实务界的视野。此后内部控制理论的迅速发展以及在实践中对企业运营起到的积极作用,更是让企业管理者以及利益相关者对内部控制这一工具和 […]