【摘要】近十几年来,国内外出现了很多财务造假、舞弊的案件,给企业自身和整个资本市场都造成了严重不良影响。导致该现象的原因有很多,内部控制失效无疑是其中重要原因之一。而保证内部控制的有效,需要在内部控制评价的基础上进行。房地产行业属于高风险行业,虽然改革开放以后,我国房地产行业得到了迅猛发展,但目前却正面临严峻的挑战,行业风险不断增加。房地产行业具有广泛关注性,其发展状况关乎我国经济和民生,而完善、 […]

【摘要】一直以来,商业银行内部控制在我国金融业监管体系的建设和风险防范上有着举足轻重的作用,它是银行业可持续发展和的稳健经营的最重要的因素。银行作为经营货币、经营风险的特殊企业,内部控制的重要性不言而喻,容不得半点闪失和差错,需要对其进行持续的评价和改进,内部控制评价自然成为修正内部控制缺陷的重要环节和内控体系的有机组成部分。商业银行通过内部控制评价,能够发现自身内部控制体系、活动中存在的问题,针 […]

【摘要】信息化在企业日益得到广泛的应用,并对其内部控制造成了深刻的影响。企业的组织形式、管理模式和理念、控制内容等都在其影响下发生了较大的变化,与此同时，也引起了内部控制的目标、范围和各项基本要素的变化,这便给企业内部控制提出了新的挑战和问题。为了发挥信息化的优势,同时防范其带来的潜在风险,就需要企业及时调整并完善不符合实际情况的内部控制制度及其标准,构建相应的评价体系，由此来看，注意强化和完善企 […]

【摘要】内部控制的条文设立已久，但是对于内部控制有效性评价的关注度提升开始于21世纪初全球一些大型的会计欺诈案。到2006年，我国理论界开始将目光聚集在内部控制有效性的评价上，内部控制指引文件率先从沪深两大证券交易所发布，上市公司被要求披露内部控制有效性的评价报告；到了2008年，财政部等五部委联合发布《企业内部控制基本规范》，为上市公司制定具体规范提供了基础；2010年又发布了具有普适性和一般性 […]

【摘要】近年来，内部控制成了国内外学者研究的热点问题，另外，企业价值最大化一直是企业经营管理的目标之一。从理论上讲，企业不断完善内部控制的最终目的也是实现企业价值最大化，二者之间存在着一定的联系。那么，在实践中，具体到汽车制造行业中内部控制有效性又是怎样影响企业价值的呢？本文的研究就是围绕内部控制有效性是怎样影响企业价值这一问题展开的。本文在理论分析部分首先介绍了内部控制和企业价值的基本概念，借鉴 […]

【摘要】内部控制是铁路施工企业增强市场竞争力、可持续发展的重要保证。铁道部的改革，为铁路施工企业内部控制的建立和完善带来了机遇和挑战。内部控制评价有利于完善内部控制，为铁路施工企业的生产和经营管理提供相应的决策依据。铁路施工内部控制评价作为内部控制的重要组成部分，旨在通过审计机构对铁路施工企业的内部控制制度进行审查评价，以便发现内部控制缺陷和薄弱环节，并提出相对应的改进意见。实现对铁路施工企业内部 […]

【摘要】2002年7月,美国国会制定了《萨班斯——奥克斯利法案》,提出了在美国上市的上市公司应严格按照规定执行其内部控制信息披露。之后许多发达国家也逐渐加大了对上市公司内部控制的监督,包括上市公司需要发布本公司的内部控制框架或规范,以及建立相关内部控制体系。《萨班斯——奥克斯利法案》的发布及实施也影响了我国的内部控制实践的进程。随着2006年上海证券交易所率先推出了《上海证券交易所上市公司内部控制 […]

【摘要】内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。而内部控制评价，则是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论，出具评价报告的过程。这其中，需要一整套完整的内部控制评价指标体系。我国于2008年发布了《企业内部控制基本规范》，2010年发布了《企业内部控制配套指引》（其中包括18套应用指引以及《企业内部控制评价指引》《企 […]

【摘要】本文旨在将利益相关者导向的内部控制评价理论运用到证券公司中，试图运用利益相关者导向的内部控制评价理念，对证券公司以利益相关者为导向如何进行内部控制评价提供一些思路和想法，努力构建证券公司利益相关者导向的内部控制评价体系，从而希望能够解决证券公司内部控制体系中存在的一些问题，更好地发挥内部控制评价在证券公司内部控制体系中的作用。本文采用以理论的应用研究为主，调查分析与案例分析相结合的研究方法 […]