【摘要】行政单位在现代社会中占有重要的地位，加强内部控制建设是基层的普遍呼声，也是主管部门的迫切期盼。随着市场经济的快速发展，行政单位面临着新的、更大的挑战。为了更好地满足社会需求，行政单位亟需加强内部控制建设，防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果，促进单位健康发展。我国行政单位内部控制的建设还相对滞后，虽然一些行政单位有很多的规章制度，但内部控制的理念和科学有效的控制手段和措施方面还比较 […]

【摘要】伴随着内部控制理论和实践的发展，内部控制受到越来越多的关注和重视。美国COSO委员会发布的《内部控制整合框架》和《企业风险管理整合框架》是现代内部控制理论最具权威性的框架。而我国发布的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，正是借鉴了COSO关于内部控制框架的理论。由于我国企业的内部控制建设还处于初级阶段，如何建立一套既符合监管标准又行之有效的内部控制体系，成为许多企业亟待解决 […]

【摘要】保险业是经营风险和保障社会民生的重要机制。随着金融全球化和社会生活需求的增加,保险公司在积极拓展风险管理服务并拓宽销售渠道。相应地,其所要面对的风险及其影响程度较之以往日渐增大,诸如美国最大的保险公司AIG在2008年的金融危机的冲击下迫于其过度开发的高风险担保产品CDS导致保险资金运用出现危机,究其内因更多地在于内部控制和风险管理的缺失。国内保险业在金融市场上的发展较为迅速,面对金融行业 […]

【摘要】本文介绍了内部控制相关理论,在理论准备的基础上,以我国内部控制基本规范框架为指导主线对高速公路经营企业的内部控制规范化进行了研究,指出了高速公路经营企业内部控制存在的问题,挖掘了问题产生的原因,提出了完善其内部控制的方法,并结合案例进行了说明。通过对北京市高速公路经营企业(北京高速集团)内部控制问题进行深入探讨,采用归纳与演绎相结合的研究路径,通过文献研究法分析了高速公路经营企业内部控制研 […]

【摘要】从公司治理看,完善企业内部控制的重要性与日俱增,董事会(BOD)对股东利益的保证需要通过内部控制部门将董事会会议决议(公司战略)转变为切实可行的经营目标与把控标准,而在具体执行过程中,流程的严谨设计与严格遵守将决定企业控制表现的好坏,从结果上就反映出公司治理的水平。本文的目的是将公司治理和内部控制的原理与企业实际流程管理的实践相结合,探讨如何在健全内部控制体系和加强公司治理的前提上,提高流 […]

【摘要】当前,信息技术正融入到人们学习、生活和企业生产经营的方方面面,在这样的背景下,为了在日趋激烈的市场竞争中占据优势,企业不得不积极探索内部控制与信息化建设的有机结合体系。如果在零售企业的内部控制中加入信息化的成分,能有效控制风险,确保管理层指示得以切实履行,在内部控制及管理上会节省很多人力、物力,使工作效率大幅度提升。企业实现价值最大化需要信息化建设的助力。本文将以信息化实施路径作为出发点, […]

【摘要】中小企业对我国的经济发展具有举足轻重的作用,经过这些年的发展我国中小企业已经有了很大的进步,但还是存在着这样或那样的问题。除了企业自身无法控制的外部因素,还有其他因素影响着企业的发展,如资产规模小、经营管理不科学、缺乏严密的内部控制制度、“家族制”经营等内部问题。我国公司治理结构中存在着不合理、不健全的问题,也进一步加大了内部控制和公司治理的难度。良好的内部控制可以有效防止资源的过度浪费和 […]

【摘要】近几年，我国财政部等五部委颁布的一系列监管政策，对上市公司提出了披露内部控制信息的要求，说明上市公司已进入强制性内部控制信息披露的监管状态。对内部控制信息进行披露是否会给上市公司财务报告带来好的经济结果？本文从上市公司盈余管理视角，采用理论与实证相结合的研究方法，对此进行了研究。本文从上市公司内部控制信息披露作用和盈余管理活动发生原因的共同经济学解释出发，以委托代理、不完全契约、信息不对称 […]

【摘要】30多年的改革发展，民营集团公司已经成为中国国民经济的重要支柱，它们在有效整合社会资源、合理利用社会闲散资金、提供社会就业机会、创造社会财富等方面发挥着重大的作用。但是，伴随着经营规模扩大化、组织结构复杂多元化，我国的民营集团公司，在内部管理上遇到了一系列的挑战，其中尤以财务管控问题最为突出，它不仅成为集团纵深发展的瓶颈，更是集团财务危机产生的最大隐患之一。所以，探索民营集团公司财务管控的 […]

【摘要】近些年国家对上市公司的内部控制信息披露制定了相应的政策，对企业起到了一定的规范作用。但是在我国资本市场中仍然存在信息披露不够完备等情况，对此没有明确规定，缺少国家强制力，公司对控制的认知和理解尚没有统一，导致我国现在相关政策和制度没有很好的贯穿实施。本文主要是通过实证研究的方式来对于河北省的上市公司的信息披露的整体情况进行研究和分析。并以实证结果为依据，对于样本企业存在的问题进行分析，最终 […]