基于XBRL财务报告的舞弊识别研究

【摘要】在资本市场发展尚未成熟的我国，上市公司财务舞弊现象十分严重，虚假的财务信息既会影响市场经济的健康发展，还会给社会带来不良影响。目前国内外关于财务舞弊问题的相关理论研究尚未形成一套较为成熟的研究体系，尤其是针对XBRL财务报告舞弊识别的研究更是少之又少，其实证研究也尚处于探索阶段。强化对XBRL网络财务报告舞弊的识别控制，是完善资本市场的信用体系、维护资本市场的正常秩序、重建投资者信心的必然选择。本文主要研究XBRL技术对于会计舞弊环境的影响以及XBRL环境下如何有效地识别财务舞弊。通过理论分析和实证研究，本文共得到三个结论：首先，XBRL技术的独特优势对于财务报告的呈报具有很大的推动作用，XBRL财务报告的推广与发展势在必行。其次，XBRL对于会计信息质量、审计、内部控制以及监管等都有着各种影响，在这种影响下，正在悄悄的改变着财务舞弊的舞弊环境，所以重新研究XBRL环境下舞弊公司的特征尤为重要，本文通过独立样本T检验，共得出15个显著的特征指标，详见表5-3。最后，本文在前人研究的基础上，结合XBRL技术的特点，引入了财务指标和公司治理指标，以及与其相关的纵向偏离指标和横向偏离指标，利用Logistic回归模型建立了基于XBRL财务报告的舞弊识别模型，具有较高的识别率，并将XBRL环境下舞弊样本及配对样本回代模型，对比本模型与前人所研究得出的模型，其整体正确率高于前人所研究的模型，从而验证了XBRL环境下重新建模的必要性。
【作者】董程程；
【导师】曲吉林；
【作者基本信息】山东财经大学，会计学，2014，硕士
【关键词】财务舞弊；XBRL；Logistic回归模型；正确率；

【参考文献】
[1]陈艺.拟南芥AtRRM1基因及其油菜同源基因的功能研究[D].华中农业大学,作物遗传育种,2014,硕士.
[2]禚晓华.潍坊地区纺织企业员工工作满意度与离职意向的关系研究[D].辽宁大学,企业管理,2012,硕士.
[3]王跃飞,侯亮,刘菲.基于FPGA的汽车CAN网络实时管理系统设计[J].电子测量与仪器学报,2013,08:721-728.
[4]白俊宇.小微企业发展战略探讨[D].武汉科技大学,工商管理,2012,硕士.
[5]徐锋.思想政治教育视域下的“蚁族”问题及对策研究[D].浙江理工大学,思想政治教育,2012,硕士.
[6]杨思维.粗糙圆柱表面粘着力学与微齿轮接触分析[D].重庆大学,机械设计及理论,2014,硕士.
[7]陈璇.高校辅导员职业生涯管理研究[D].浙江工业大学,2012.
[8]朱水容.老年人对陌生人的信任特点及影响因素研究[D].西南大学,发展与教育心理学,2014,硕士.
[9]梁潇.我国民营企业社会责任问题研究[D].山西财经大学,马克思主义中国化研究,2014,硕士.
[10]陈念.早期肠内营养配合柴芍六君子汤对大肠癌术后恢复影响的临床研究[D].湖南中医药大学,中西医结合临床,2013,硕士.
[11]曾晓赢.滇桂黔石漠化片区地方政府合作扶贫开发问题研究[D].西南大学,行政管理,2014,硕士.
[12]刘立.反硝化聚磷菌快速富集、培养及鉴别[D].广东工业大学,环境工程（专业学位）,2013,硕士.
[13]吕勇哉.钢锭处理过程的模型化及计算机控制策略(上)[J].冶金自动化,1983,03:1-8.
[14]徐峰.论社会主义市场经济条件下的人民内部矛盾[D].华东师范大学,马克思主义理论与思想政治教育,2003,硕士.
[15]马英范.九十年代“台独”分裂活动特点与中共反对“台独”斗争及经验[D].首都师范大学,马克思主义理论与思想政治教育,2004,硕士.
[16]刘华.人肉搜索侵犯隐私权的民法规制[D].安徽大学,法律,2014,硕士.
[17]肖云,韩崇昭,郑庆华,王清.一种基于多分类支持向量机的网络入侵检测方法[J].西安交通大学学报,2005,06:562-565.
[18]毛华龙.逆变器死区效应与补偿方法的研究[D].上海大学,电力电子与电力传动,2014,硕士.
[19]吴志刚,钟万勰.H_∞滤波问题数值求解的精细积分算法[J].自动化学报,2002,02:201-208.
[20]杨婷.内地民族乡公民政治社会化问题研究[D].湖北民族学院,民族学,2014,硕士.
[21]叶镒娟,徐锋,程艳旗,许彩娥.浅析浙江大学一卡通建设特色模式[J].中国教育信息化,2014,01:42-43.
[22]唐晓龙.基于城市化进程中西安市主城区居住空间分异研究[D].长安大学,建筑与土木工程（专业学位）,2014,硕士.
[23]吕洪宾,马福晶,刘弘.现代农业信息系统研究[J].物流技术,2005,11:86-87+93.
[24]王向东,高立群,张嗣瀛.一类不确定非线性系统的鲁棒H_∞控制[J].自动化学报,1999,02:81-85.
[25]萧白.天津港区再造素土及工作垫层的研究[D].天津大学,水利工程,2013,硕士.
[26]邵吉光,付盛.转移概率流图理论对Pascal分布的推广研究[J].应用数学学报,2015,02:293-302.
[27]彭青.当前信用体制条件下，招商银行针对中小企业融资业务的“二次转型”方案[D].兰州大学,工商管理（专业学位）,2013,硕士.
[28]周苗苗.论我国的国际刑事司法协助制度之完善[D].北京外国语大学,国际法学,2014,硕士.
[29]廖龙辉.基于BIM的施工进度—成本上下文信息模型研究[D].哈尔滨工业大学,管理科学与工程,2013,硕士.
[30]吴庆伟.中国成人高考创新研究[D].华中师范大学,高等教育学,2013,硕士.
[31]芦钦.我国区域金融可持续发展的测度与比较[D].宁波大学,区域经济学,2013,硕士.
[32]刘於勋,李成亮,张同斌,张海峰,张永谦.基于数据仓库技术的医疗保险决策支持系统的研究与应用[J].微机发展,2001,03:63-65.
[33]王涛.基于层级标签的社会标注模型研究[D].大连理工大学,管理科学与工程,2013,硕士.
[34]汪先明,杜英武.光密集波分复用技术[J].中兴新通讯.1999(04)
[35]梁快,汪纪锋,唐宏,隆克平,邝育军.移动通信网络寻呼策略[J].重庆大学学报(自然科学版),2004,06:36-40.
[36]杨克敏.论民国时期的外国文学研究[D].华东师范大学,比较文学与世界文学,2014,博士.
[37]朱生旺,魏修成.波动方程非规则网格任意阶精度差分法正演[J].石油地球物理勘探,2005,02:149-153+119-120+252.
[38]斯海霞.高中生数学问题提出能力发展进程研究[D].华东师范大学,学科教育,2014,博士.
[39]杨晓宁.XX餐厅薪酬体系再设计[D].山东大学,工商管理（专业学位）,2012,硕士.
[40]黄信广.陶瓷基复合材料数据库设计及其应用[D].西北工业大学,2004.
[41]黄怡默.论海事局海洋防污染法律职权的完善[D].大连海事大学,法学,2013,硕士.
[42]魏建华.武汉长江轮船公司工业公司的发展战略研究[D].武汉理工大学,交通运输工程,2003,硕士.
[43]刘佳.小学低年级数学教科书中的习题研究[D].东北师范大学,课程与教学论,2012,硕士.
[44]左映华,高居泰,李晋宏.Carma关联规则算法的一种改进[J].韶关学院学报(自然科学版),2004,03:51-55.
[45]严攀.三相光伏并网逆变器及其控制[D].中原工学院,控制理论与控制工程,2012,硕士.
[46]鲍广宇,连向磊,何明,王玲玲.基于新型语言评估标度的二元语义改进模型[J].控制与决策,2010,05:780-784.
[47]许颖颖.悬臂梁压电发电装置的结构设计与研究[D].扬州大学,机械设计及理论,2012,硕士.
[48]李雄伟.稀土掺杂对ZnO-B_2O_3-SiO_2玻璃化学稳定性及抗风化性能的影响[D].内蒙古科技大学,冶金工程,2014,硕士.
[49]刘小静.摩托车减震器阻尼力数学建模及仿真分析研究[D].江苏科技大学,机械电子工程,2013,硕士.
[50]韩东.九江职业大学办公系统的设计与实现[D].电子科技大学,软件工程（专业学位）,2012,硕士.