AS公司内部财务控制制度建设及执行问题研究

【摘要】内部控制是由企业董事会、管理层和其他人员实施的管理过程，对于保证财务报告的可靠性，提高企业的经营效果与效率，以及保证相关法律法规的贯彻执行，实现企业的整体目标，弥补企业管理缺陷有着非常重要的作用。我国大量国有企业在建立现代化企业制度的过程中也在大力推行内部控制制度的建设与实施，但受困于传统的经营观念和长期以来形成的消极、保守的思维习惯，在内部控制制度的建设和执行中遇到了很多困难，存在着很多的问题，企业内部控制水平普遍较低。这种情况阻碍了传统国有企业建立现代企业制度的进程，也影响了企业的长期可持续发展。本文在回顾中外学者对内部控制理论和实践的研究的基础上，基于COSO报告中提出的内部控制整体框架理论以及我国财政部等部委联合发布的《企业内部控制基本规范》，以COSO报告中提出的内部控制五要素即控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督为线索，对AS公司内部控制制度的建设和执行情况进行了系统的梳理。在梳理过程中，我们也发现了公司在控制环境的建设、控制活动的开展等方面存在着较大的缺陷，并基于这些缺陷以COSO报告和《企业内部控制基本规范》为指导提出了具有针对性和可行性的整改意见。本文共分为以下六个部分：第一部分为绪论，介绍了本文的选题意义、研究背景、主要研究方法和创新点，同时对国内外内部控制研究的已有文献进行了回顾。第二部分为相关理论研究，介绍了与本文研究内容相关的几个重要理论，如委托代理理论、信息不对称理论。第三部分为AS公司内部控制建设中存在问题的分析，在这部分中首先对AS公司的背景信息做了基本的介绍，主要内容为分析AS公司在内部控制建设中存在的问题以及出现问题的原因。第四部分为AS公司内部控制执行中存在的问题及原因分析，在这部分中主要对AS公司在执行已有内部控制制度体系时存在的问题进行分析，并分析产生问题的原因。第五部分为完善AS公司内部控制的建议。在这部分中，我们针对第三部分和第四部分中提出的AS公司在内部控制建设及执行中存在的问题提出了相应的对策。第六部分为结论。
【作者】白文超；
【导师】王爱群；
【作者基本信息】吉林大学，工商管理，2014，硕士
【关键词】内部控制；制度建设；制度执行；

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