【摘要】证券公司作为证券市场最主要的中介机构，地位非常特殊，是证券市场上最重要的防线之一。尤其在目前证券公司纷纷发行上市的大背景下，证券公司具有了中介机构与上市公司双重身份。此外，目前证券行业的创新发展形势，也对相关风险控制包括财务报告内部控制提出了新的内在要求。因此对加强旨在实现财务报告可靠性的财务报告内部控制进行研究具有重要意义。本文试以证券公司财务报告内部控制为视角，在COSO《内部控制集合 […]

【摘要】随着雷曼兄弟倒闭、通用汽车申请破产保护、光大证券“乌龙指”等一系列重大风险事件的发生,内部控制的有效性越来越受到人们的重视。2010年,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会共同发布了《企业内部控制基本规范》及其配套指引实施,为企业内部控制体系的建设提供了明确的法律指导规范。然而,国内保险企业的内部控制仍然存在着一定的薄弱之处,如有效性并不尽如人意,内部控制框架仍然不完善,许多关键控制点没 […]