【摘要】为了避免资本市场重蹈安然、世通等重大弊案的覆辙，美国于2002年颁布了著名的《萨班斯-奥克斯利法案》(SOX)，对内部控制信息的披露做出了强制性要求。2008年，我国五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，要求上市公司应该对公司内部控制进行自我评价，并披露经外部审计的年度评价报告，使我国的内部控制信息披露实现了从自愿到强制的跨越。这些规范的颁布无论是对企业管理层还是对投资者来说都意义重大 […]

【摘要】任何企业的内部控制建设都离不开其赖以生存的土地——企业文化，即优秀的内部控制离不开企业文化的渲染作用，我国的企业内部控制环境的改善要充分考虑到我国传统文化和企业现状，进而实现内部控制制度的本土化。鉴于此，本文首先阐述了企业文化与内部控制研究的文献并对其进行评述，其次，总结了内部控制和企业文化的相关理论基础，之后从文化视角分析了我国企业现阶段内部控制中存在的问题，进而提出从创新文化、诚信文化 […]

【摘要】自公司所有权和经营权分离后，就产生了所有者（股东）和经营者（管理层）的委托代理问题。由于两者利益不一致和信息不对称，管理层经常会为自身的利益最大化，损害股东和公司的利益，从而产生代理成本。为解决委托代理问题，降低公司的代理成本，人们提出了公司治理理论。传统的公司治理是以股东利益最大化为目标，通过一套制度设计和安排，来降低公司代理成本。随着公司治理理论不断发展，人们发现债务融资会使公司面临破 […]

【摘要】现阶段我国发展正在向社会主义市场经济深度迈进，逐步和世界经济广度接轨。但需要引起我们警惕的是，在经济高速发展的同时，我国会计造假行为也时有发生。2013年共有10家上市公司因财务造假遭证监会(或当地证监局)处罚，9家公司因财务造假正接受证监会调查，23家公司涉及内幕交易，4家公司涉及关联交易等未披露等，2家公司涉及违规操作。当然，这只是监管层所监控到的，未发现的，或许远不止这些。在美国，世 […]

【摘要】2002年美国《萨班斯—奥克斯利法案》的出台开创了强制内控审计的先河，内部控制自身外部性逐渐显现催生了内部控制审计。强制内控审计前，内控信息披露质量无法得到有效保障，降低了资本市场的运行效率，不利于达到资源的优化配置。于是，我国于2008年5月22日和2010年4月26日相继发布了《企业内部控制基本规范》及其《企业内部控制配套指引》，标志着我国开始进入强制内部控制审计的全新阶段。本文以内部 […]

【摘要】随着全球经济一体化步伐的加快以及国际贸易政策的变化，我国出口企业目前所面临的反倾销形势日益严重。根据以往的反倾销案件判决结果及近年来的反倾销解决措施来看，受损方大部分为中国，我国已经成为了国际反倾销诉讼中的受害国。在一定程度上，反倾销所带来的负面影响已经成为制约我国出口业的发展瓶颈。在对外贸易中，反倾销带来的问题也成为企业不能忽视的一种风险，在国际上一旦以倾销商品被起诉，企业在利益与品牌上 […]

【摘要】根据内控规范的要求，2011年我国境内外同时上市的68家上市公司必须对本公司2011年度内部控制进行审计同时由CPA出具审计报告，并将此内控规范体系自2012年1月1日起全面推广至在上交所和深交所上市的主板上市公司。但是，从内控规范的执行情况来看，内控规范的实施效果并不理想。上市公司内部控制重大缺陷的披露程度较低，究其原因，并不是因为我国上市公司的内部控制建设已处于很高的水平，而是在很大程 […]

【摘要】从20世纪末起，世界传奇性的金融机构相继被卷入大批量丑闻中，由合规风险所引发的一系列问题开始广泛受到关注。加强合规风险管理成为国际大型银行的自主要求，合规风险管理被提上重要议事日程。由于《合规与银行内部合规部门》和《商业银行合规风险管理指引》只是监管机构的原则性规定，且合规风险不易被量化，违规事件并不是商业银行披露的必须内容等原因，国内合规风险管理进程十分缓慢，缺乏系统性地研究，对如何识别 […]

【摘要】山西票号是中国银行的雏形，它在中国金融史上存续了一百多年，执全国金融之牛耳，同时它的分支机构不仅遍布全国各地，甚至远设国外，北至黑龙江黑河，南至海南琼州，东至日本东京，西至印度加尔各答。票号之所以能够有如此辉煌的成就主要是其管理有方。反观当今像巴林银行、三鹿集团、南京宇扬集团等等由于内部控制制度存在缺位或不完善导致公司进入困境的企业不在少数，而明清时的票号经历了国内外战争却依然屹立不倒甚至 […]

【摘要】伴随着经济的发展和社会的进步，财务控制在我国企业中扮演越来越重要的作用。规范的会计秩序、良好的投资者权益保护体系依赖于强有力的内部财务控制和会计监督。本文从内部控制概念入手，对财务控制概念进行阐述，以便为清能集团财务控制优化设计提供相应的理论依据。文章对清能集团财务控制的目标进行阐述，指出清能集团的财务控制的目标是为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻 […]