【摘要】我国商业银行进入业务高速扩张发展的阶段已经有几年时间。各家商业银行陆续上市，商业银行的市场化过程逐步完成。在这一阶段，各家商业银行已经基本摆脱了以前类似政府组织的形式，银行业市场竞争加剧。在各家银行对业绩不断追求的前提下，我国商业银行内部控制方面的缺陷也逐步显露。而公司业务作为商业银行的核心业务，针对公司业务的内部控制建设尤为重要。基于上述背景，本文希望能够从实际出发，从各家商业银行公司业 […]

【摘要】一个与规律性认知不同的现象在上市公司中普遍存在,那就是随着收入的上升,销售费用和管理费用会有较大幅度的上升,但是如果销售收入下降,销售费用和管理费用的下降比例却会小于同比例收入上升时销售费用和管理费用的上升幅度,我们将这样的现象称之为“费用粘性”。现有费用粘性研究主要集中于费用粘性产生动因,基本特征与经济后果的分析,其研究的深度与广度还需要进一步拓展。费用开支不仅受到本身经营状况的影响,还 […]

【摘要】建立健全内部控制体系对企业的可持续发展至关重要，得控则强、失控则弱、无控则乱，为了保障内部控制的完善就需要对其进行审计。内部控制审计是新兴的管理型审计，对内部控制系统的健全性、合理性和有效性进行评价并发表意见。目前我国大中型上市公司已经开始实施内部控制审计，但是在实施的过程中会计师事务所以及上市公司都存在一些问题。本文围绕兴华会计师事务所对J公司实施内部控制审计的状况，分析在内部控制审计过 […]

【摘要】利用资产减值调节利润一直是上市公司盈余操纵的重要手段。近些年来,我们关注到我国很多上市公司都存在减值现象,资产减值的出现无非是企业内外部因素共同作用的结果。宏观环境由行业环境构成,中观层面上,行业环境的景气程度与企业的行为息息相关,微观层面上,企业进行风险控制,建立健全内部控制,旨在保证资产安全和财务报表可靠性,即使在行业不景气的情况下,内部控制亦应发挥作用,削弱不景气行业环境对企业资产造 […]

【摘要】人力资源的使用应当形成凭贡献、讲业绩、论才干的考核激励机制。企业激励机制的建立应该以绩效考核为基础。绩效考核与内部控制的终级目标都是实现公司的战略。而两者之间是否可以实现融合,是否能够通过绩效考核与内部控制的共同作用,在练好内功的同时,确保稳步健康成长,最终实现战略目标,是当代企业需要认真思考的问题。本文通过对绩效考核与内部控制关系的研究,认为无论是从实现过程还是实现目标来看,绩效考核与内 […]

【摘要】在全球财务舞弊事件不断发生的当下,内部控制成为了国内外各公司争相探讨、应用,以确保财务信息安全和避免内部管理失效的重要工具。论文从内部控制在管理领域应用的理论研究出发,探讨了内部控制在流程改善方面的应用,并将这一思路应用在T公司生产订单流程的改善过程中。通过对T公司生产订单流程的分析、以内部控制视角进行评价、找出问题并提出改进建议,实现了一次完整的内部控制加强过程。结合T公司实际情况,论文 […]

【摘要】内部控制制度作为企业管理当中一项重要的制度会直接影响到企业的经营效率效果,资产的安全和企业的活动也是其主要保障目标。我国的内部控制制度起步比较晚,我国处于社会主义的初级阶段,大多数上市公司只是遵照制度执行。内部控制健全有效,通过风险控制、按照战略实施、增强控制活动、提高信息沟通、完善监督机制可以保证企业价值增大。为了提高经济效益,为了提高企业的价值,要主动的完善内部控制制度。论文首先回顾了 […]

【摘要】河套农商行是由农村信用社改制而来的商业银行,但在经营上依然支持三农,是农村金融体系发展的主力军。随着我国农村经济的发展、国家对中小企业和“三农”经济发展的政策性倾斜以及国家颁布的一系列关于农村土地的改革政策,允许土地的经营权可以进行质押。将会创造出农村经济体系对金融服务的更大需求。但随着国家对利率管制的逐步放开,银行业不能再过度的依靠信贷利率差来赚取利润,而农商行的业务相对单一,因此面临着 […]

【摘要】完善商业银行内部控制是金融业安全的微观基础。金融业是国民经济的神经中枢系统,而银行业是经济运行的“晴雨表”。从以往的金融危机可以看出,个别银行的经营失败可能会引起全社会的金融恐慌,甚至出现“多米诺骨牌效应”,导致整个金融业出现区域性甚至系统性危机。由此可见,保障银行业的安全运行关乎整个金融业的稳定,建立和完善商业银行内部控制的意义远远超出银行业自身的范围。本文基于商业银行内部控制的基本理论 […]

【摘要】投资问题一直都是财务金融领域的热门话题，尤其当新闻媒体关于投资过剩的报道频出之后，这一话题变得更加的火热。学者们分别从多个方面对企业出现的非效率投资问题展开争论，开出了一剂剂治病药方。然而，令人遗憾的是，药到病却未除，最新的统计数据显示企业的投资效率问题依然不容乐观。究其缘由，可能是没有真正的对症下药，从外部来寻找治本之策无法解决深入內理之病。2008年，我国发布了《企业内部控制基本规范》 […]