Y集团资金内控评价及优化研究

【摘要】现代社会激烈的市场竞争环境下,企业为了能在竞争中生存和发展,除了靠产品的质量和服务外,更多地把目光投向了企业的内部管理,内部管理的核心即是内部控制。合理、有效的内部控制有助于防范舞弊、提升工作效率,使得企业的经营管理有序进行,有益于企业战略目标的实现。企业货币资金是企业运转的血液,也是控制风险最高的资产,具有不确定性强、流动性高、安全性低的特征,因此货币资金的内部控制也成为内部控制活动的重中之中。基于此,本文作者根据在Y集团的实际工作经验,结合COSO全面风险管理框架,从内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、内部监督这八个方面对Y集团的资金内控体系进行梳理和评价,找出其资金内控体系设计的漏洞与缺陷,针对不足之处进行弥补和修正。本文主体内容包括以下三点：首先,介绍Y集团资金内控体系的设计理念和具体做法,阐释Y集团多位一体的内控体系设计思想,并遵循组织治理、管理制度化、制度流程化、流程信息化的设计思路,呈现出企业的资金内控现状。其次,剖析Y集团在资金内控体系建设方面存在的缺陷和不足。结合COSO全面风险管理框架八要素,找出企业资金内控体系设计的缺陷。最后,提出改进Y集团资金内控体系建设的相关建议和措施,主要包括明确岗位的权利和责任、确立集团战略和内控目标、识别风险事项、完善风险应对措施、优化信息沟通渠道等。本文通过对案例企业Y集团的研究,达到了两个目的。一是介绍了Y集团资金内控体系设计理念,以供其他类似企业借鉴和参考；二是帮助Y集团发现资金内控体系设计问题并加以改善。
【作者】刘洋；
【导师】刘海生；
【作者基本信息】浙江工商大学，会计（专业学位），2014，硕士
【关键词】资金内控评价；COSO全面风险管理框架；资金内控优化；

【参考文献】
[1]吕克志.基于Web的虚拟实验室的设计及实例研究[D].浙江工业大学,2009.
[2]童伟.基于应用语义的动态恢复技术研究[D].华中科技大学,计算机软件与理论,2013,硕士.
[3]马强.偏振光栅导航传感器的电子学设计与算法实现[D].清华大学,仪器科学与技术,2013,硕士.
[4]徐守义,齐容刚,于东刚,刘军,王承训.计算机视觉控制系统在显象管灯丝二次绕线机中的应用[J].自动化学报,1993,04:483-486.
[5]张丽萍.行政诉讼简易程序研究[D].南京师范大学,诉讼法学,2012,硕士.
[6]张向军.高性能混凝土的体积稳定性研究[D].浙江工业大学,材料学,2004,硕士.
[7]韩亚.基于正中神经传导速度观察电针内关穴抗家兔PPI诱导心肌缺血的实验研究[D].黑龙江中医药大学,中西医结合基础,2014,硕士.
[8]王欢.基于可拓知识挖掘的性能传导配置设计研究及应用[D].浙江工业大学,机械制造及其自动化,2012,硕士.
[9]曹生荣.基于知识工程和Agent理论的水库调度系统研究[D].武汉大学,2004.
[10]刘晓东.GDC-0941诱导人食管癌EC9706细胞凋亡及相关机制的研究[D].郑州大学,外科学,2013,硕士.
[11]吴乐鹏.配电网单相接地故障选线与定位方法的研究[D].湖南大学,电力系统及其自动化,2012,硕士.
[12]肖银胡芸张梁石贵阳.酿酒酵母乙酸耐受性相关的微卫星分子标记筛选[J].微生物学通报.
[13]王朝清.微血管损伤的靶向超声造影剂制备及其黏附效能的实验研究[D].新乡医学院,内科学,2012,硕士.
[14]许益存,曹海峰,卢振生,邹继军.浅议农机作业标准化的现状及对策[J].中国农机化.2004(05)
[15]苗伟.服务器试产项目质量控制研究[D].华东理工大学,项目管理,2013,硕士.
[16]胡丽芳,关欣,何友.一种新的灰色多属性决策方法[J].控制与决策,2012,06:895-898+908.
[17]沈蕾.上海家庭服装消费决策行为的系统整合模型及其市场应用[D].东华大学,2002.
[18]刘辉.浅埋暗挖法和盾构法在地铁修建中的适应性问题研究[D].西南交通大学,2004.
[19]胡云珍.论地方立法程序及其完善[D].安徽大学,法学理论,2013,硕士.
[20]胡维.艺术歌曲《枫桥夜泊》的演唱风格及意境探析[D].湖南师范大学,音乐（专业学位）,2014,硕士.
[21]刘锋,叶强,李一军.媒体关注与投资者关注对股票收益的交互作用:基于中国金融股的实证研究[J].管理科学学报,2014,01:72-85.
[22]周彬.锦标赛理论在股权激励行权设计中的应用研究[D].厦门大学,会计学,2014,硕士.
[23]李超.S公司的VMI仓库管理研究[D].苏州大学,工商管理（专业学位）,2014,硕士.
[24]韦莹.氧化石墨烯复合材料的制备及电容性质[D].安徽大学,分析化学,2013,硕士.
[25]韩新秋.东丽区城镇居民医疗管理系统的设计与实现[D].山东大学,软件工程（专业学位）,2013,硕士.
[26]周涛.论遏制刑讯逼供的对策[D].对外经济贸易大学,法律,2004,硕士.
[27]马伟.盾构下穿人行通道施工方案研究[D].中国地质大学（北京）,建筑与土木工程,2014,硕士.
[28]陈秀孔.农杆菌介导湖北海棠MhNPR1基因转化‘长富6号’的研究[D].南京农业大学,果树学,2012,硕士.
[29]王凌,郑大钟.基于一类非线性特性的FNN训练算法[J].控制与决策,2000,01:19-22.
[30]刘成基.基于支持向量机色选算法的研究[D].哈尔滨理工大学,检测技术与自动化装置,2012,硕士.
[31]王琨琨.民航旅客座位偏好建模与应用研究[D].北京交通大学,2015.
[32]牛忠华.导航数据处理器的软硬件设计及实现[D].西安电子科技大学,电路与系统,2010,硕士.
[33]黄梅子.20世纪20年代报刊中的电影广告研究[D].中国艺术研究院,电影学,2014,硕士.
[34]鲍君惠.宋代嵩山人文研究[D].河南大学,中国古代史,2014,博士.
[35]聂培尧.基于XML的半结构数据管理及数据集成问题研究[D].西北工业大学,2002.
[36]赵洁.基于核心价值流程改进的精益服务管理模式研究[D].天津大学,工业工程,2013,硕士.
[37]彭莎莎.湖南“后湖”艺术区的发展研究[D].湖南师范大学,美术学,2014,硕士.
[38]徐波.无线OFDM传输系统中的抗衰落技术[D].西安电子科技大学,通信与信息系统,2003,硕士.
[39]赵铁森.对企业环境责任法律体系完善的研究[D].山西财经大学,环境与资源保护法,2014,硕士.
[40]杜建飞.我国东部地区地面净辐射的卫星遥感研究[D].南京气象学院,气象学,2004,硕士.
[41]于瞳.我国低碳审计若干问题研究[D].吉林财经大学,会计学,2014,硕士.
[42]张邱平.聚苯胺电致变色织物的制备及其性状表征与分析[D].上海工程技术大学,服装设计与工程,2013,硕士.
[43]李新苗.磺酸型超支化SA的制备、表征及在驱油中的应用[D].陕西科技大学,应用化学,2013,硕士.
[44]于越.介质阻挡放电等离子体制备甲烷水蒸气重整镍基催化剂[D].天津大学,2012.
[45]许凯.建筑节能窗传热特性的数值模拟与实验研究[D].西南交通大学,供热、供燃气、通风及空调工程,2014,硕士.
[46]王立亚.黄河源区玛多县草地退化特征分析及治理模式初探[D].甘肃农业大学,2004.
[47]陈龙,杨灿.一种数据挖掘方法在投入产出分析中的应用[J].统计教育,2005,06:16-18.
[48]艾欣.人脸检测算法研究[D].浙江大学,检测技术与自动化装置,2004,硕士.
[49]郑亚冰.碳酸酐酶1在关节炎异常钙化机制中的研究[D].济南大学,微生物与生化药学,2012,硕士.
[50]徐静.小农理性、小农从众与政治信任[D].华中师范大学,政治学理论,2014,硕士.