上市公司内部控制信息披露影响因素研究

上市公司内部控制信息披露影响因素研究

作者:师大云端图书馆 时间:2017-06-22 分类:硕士论文 喜欢:1846
师大云端图书馆

【摘要】从美国2001的安然事件到2008波及全球的经济危机,一系列经营失败的案例无不显示企业内部控制的薄弱。全世界从2002年开始加强内部控制建设的重视,美国2002年颁布的《萨班斯-奥克利法案》,强制要求上市公司披露内部控制信息,欧洲、日本等也分别对内部控制监管提出了要求。我国两证券交易所从2006年开始,也先后颁布《上市公司内部控制指引》,2008年颁布的《企业内部控制基本规范》对信息披露提出强制性要求。在此背景下,本文对内部控制信息披露影响因素进行研究有着重要的现实意义。本文运用有效市场理论、信息不对称理论、信号传递理论、委托代理等理论对内部控制信息披露的重要性,强制披露的意义进行了研究和分析。阐明内部控制信息披露可以适度缓解委托人和代理人之间的矛盾、可以一定程度上保护利益相关者的权益、可以向外界传递企业运作良好的信号。本文重点从公司基本特征和公司治理结构角度,共八个方面来研究内部控制信息披露的影响因素。文章采用内容分析法,结合《内部控制基本规范》和《内部控制配套指引》构建内部控制信息披露评分表,把内部控制信息细分为7个二级指标,26个三级指标。通过收集上市公司年度报告、内部控制评价报告和内部控制鉴证报告相关信息,并结合内部控制信息披露评分表项目进行打分,具体量化上市公司内部控制信息披露水平。文章运用内部控制信息披露评分进行实证研究。本文以2010-2011年沪深两市、A股主板75家上市公司为样本,研究发现企业规模、上市地点、企业性质和股权集中度显著影响上市公司信息披露水平,而其它因素与内部控制信息披露水平相关性并不显著。最后本文根据理论分析和实证研究的结果,有针对性的提出相关建议,以期改进我国上市公司内部控制信息披露水平。
【作者】骆来香;
【导师】杨青峰;
【作者基本信息】南京财经大学,会计学,2013,硕士
【关键词】内部控制;信息披露;评价体系;影响因素;

【参考文献】
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