【摘要】随着经济的发展，内部控制在理论界和实务界都取得了长足的发展。特别是自2008年颁布的《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）和2010年4月颁布的《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》（以下简称“三大配套指引”）以来，中国一些公司已经开始着手准备并创建自己的内部控制体系。但一些学者通过大量的研究发现中国大多数的公司才刚刚意识到内部控制的重要性， […]

【摘要】现今高等教育受到国家大力支持，发展飞速。发展过程中高校逐步暴露出一些问题，究其原因，主要是高校内部控制存在问题。内部控制工作起源早，并随着经济发展被不断完善，良好的内部控制对于预防经济犯罪、提高组织管理水平、增强组织竞争力来说意义重大，但我国高校此前从未有过完整、独立的规范性文件，为高校的内部控制执行造成不便。高校的内部控制问题应当从根本上得到重视和规范。本文分析了国际上和我国的内部控制制 […]

【摘要】强化企业的内部控制已经成为目前各个国家管理其公司的重要手段，是推动企业持续健康发展的重要保证,这已经逐渐成为不争的事实。内部控制在监督管理中的主要作用是：对企业资产的安全、完整和是否有效使用进行保护；对会计信息及其他各种管理信息的可靠性和及时性进行监控；深入贯彻落实企业现有的各项管理制度、方针和措施；尽最大努力控制压缩成本、费用，对不必要的成本、费用加大管理力度，使企业的经济利润实现最大化 […]

【摘要】农业是国民经济的基础产业，种子又是制约农业生产最重要的因素。制种企业发展的成功与否关系到百姓的生存、国家的兴亡，也是我国历届政府制定方针政策时关注的重中之重。随着我国种业步入市场化阶段，数量众多的制种企业在有限的市场容量中面临激烈的竞争，同时跨国种业公司的参与凭借其雄厚的资金、技术优势，更是对本土制种企业形成冲击。如何在残酷的市场竞争中立于不败之地，成为我国制种企业必须思考的问题。本文以我 […]

【摘要】在我国过去的三十年的金融改革的浪潮中，中小股份制商业银行一直扮演着重要的角色。无论是银行业的改革还是证券改革，中小股份制商业银行作为金融改革的试验田，积极探索改革道路，为国有银行的制度改革和上市积累了宝贵的经验。入世以来，我国金融体系实行对外开放，然而最近几年国际上格局多变，经济极不稳定，金融产品风险系数升高等情况，对世界金融体系造成严重的影响。银行作为金融行业的重要组成部分，其内部控制的 […]

【摘要】2008年5月财政部、审计署等五部委共同发布的《企业内部控制基本规范》以及于2010年4月发布的《企业内部控制配套指引》，为我国企业的内部控制建设提供指导性规范。2009年10年国务院办公厅转发了《财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见》（国办发56号），意见提出加快会计师事务所的发展的总体思路，为我国会计师事务所的发展带来了机遇。《企业内部控制基本规范》及其配套指引以一般意义上的企 […]

【摘要】现如今，伴随着商品经济的持续发展，商贸型企业已经逐渐成长为国民经济链条中的重要一环。在全球经济多元化、一体化的大背景下，市场竞争愈来愈激烈，受行业特点的影响，商贸型企业广泛使用赊销作为促销手段，进而导致应收账款整体规模也大幅度的增长。在当代财务管理体系中，应收账款的管理占据着重要位置，它直接影响着企业的可持续发展和综合实力提升。因而，应收账款管理随着应收账款规模的扩大而越来越受到企业和社会 […]

【摘要】高等院校作为我国事业单位之一，其主要资金来源于国家的财政拨款。随着国家对高等院校的财政拨款逐年增加，我国高校的资产规模不断扩大。然而高校长期受计划经济的影响，内部控制制度建设尚未完善，内部控制管理很多方面不到位。尤其是近几年高校经济业务范围不断扩大，在招收新生、毕业生就业、资产采购、基础建设等领域很多高校都发生了问题，严重地危害了高校国有资产的安全，严重地影响了高校的信誉度，甚至严重地制约 […]

【摘要】公司治理与内部控制的互相融合一直是近年来美、英以及我国的研究趋势。伴随着诸如南航巨亏等内部控制失效案件的爆发，引发了资产市场上的轰动以及有关学者对内部控制缺陷的重点关注。作为监管主体之一的证监会也意识到问题的严重性以及内控失效关键所在，为此开展了公司治理整改专项活动。五部委又分别于2008年和2010年先后联合发布《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制配套指引》，完善了我国的内控规范体 […]

【摘要】随着市场经济的发展,企业逐步实现规模扩大化、经营复杂化,由此而导致内部管理成本和风险呈上升趋势,增强了经营管理工作对内部控制审计的依赖性。信息技术的兴起和企业对核心竞争力的追求,使得国内企业争先恐后地实施ERP系统,将自己的管理和业务流程电子化,ERP是企业资源规划软件的英文简称,目前越来越多的企业将它们的内部控制交由ERP系统来管理。ERP不只是一个软件系统,而是-个集组织模型、业务流程 […]