【摘要】近几年，企业内部控制信息披露越来越受到重视，并随着我国内部控制的一系列规范和指引的颁布，热度不断升温，受到了投资人、国家相关部门和管理层的密切关注。怎么样提高上市企业内控执行的有效性，并出具相关信息报告，满足有关信息需求者的需要，是一个需要深一步探究的问题。以前学者研究对象都是选择主板上市公司，在民营上市公司这一块却鲜少有学者去研究，本文从公司股权角度出发，对我国民营上市公司的内部控制信息 […]

【摘要】2004年，美国颁布《萨班斯一奥克斯利》法案，内部控制理论研究体系在国际上已渐趋成熟。我国2008年由财政部等五部委颁布实施了《企业内部控制基本规范》，2010年又发布了配套的指引，共同构成了我国的内部控制体系。由于我国内部控制研究起步较晚，目前我国内部控制研究也存在着一些问题，尤其在将内部控制的理论与企业实践融合方面，还有很大的完善空间。作为内部控制的手段类指引，全面预算与内部控制在整体 […]

【摘要】公立医院作为我国事业单位的一个组成部分，发挥着为公众提供医疗服务的职能，是一个公共部门。这类公共部门能否高效实现其职能，其内部控制制度发挥着重要的作用。然而，随着医院采购舞弊、门诊虚假退费、住院押金私自挪用等案件的相继发生，暴露出了公立医院内部控制尤其是货币资金内部控制存在重大缺陷。另外，2012年1月起，我国公立医院开始全面执行新的《医院财务制度》，以及于2014年1月1日施行的《行政事 […]

【摘要】随着企业管理日益科学化,内部控制逐渐成为对企业进行有效管理的重要方法和手段。中国石油天然气股份有限公司(以下简称“中石油”)作为早期在海外上市的央企巨头,成为继美国颁布极具国际影响力的《萨班斯—奥克斯利法案》之后国内率先遵循其框架制定实施内部控制的上市公司。中石油的内部控制对公司生存和持续发展起到了无可限量的作用,但也暴露出—些亟待解决的实际问题。本文先阐述了国内外对内部控制理论的研究现状 […]

【摘要】中国的民营企业推动了经济发展的市场化,并且为我国增加了非常可观的就业渠道,民营企业经济是中国国民经济的重要组成部分。但是民营企业由于多数是家族式经营,在日常运作管理中,以老板的意志为中心,忽视制度的建设执行,任命职务任人唯亲等内部控制上的众多缺陷,导致了民营企业普遍规模小,管理乱,企业生命力短等的恶性结果。民营企业想要改变这一现状,上市是发展壮大的一个重要的途径。TY公司是一个拟公开发行股 […]

【摘要】2008年6月28日,我国五部委联合制定并发布了《企业内部控制基本规范》,提出企业应当建立健全内部控制制度。2010年5月,五部委又出台了《企业内部控制审计指引》提出企业应当聘请注册会计师对企业内部控制的有效性进行审计,并在披露公司年报的同时,披露注册会计师出具的内部控制审计报告。政策的初衷是通过内部控制审计报告向外界传递内部控制有效性的信息,为投资者的决策提供决策、增强投资者对资本市场的 […]

【摘要】随着目前国际经济环境变得复杂，中国移动通信的规模不断扩大，中国移动通信公司所面临的环境也越来越多变，因而各种风险因素也在变化和增大。因此，通过新的方法来研究一套有效的内部控制制度变成了中国移动通信公司发展的必然要求。内部控制制度的构建为中国移动通信公司的风险管理提供了路径支持。基于以上原因，以提供中国移动通信公司风险管理的内动力为研究出发点，通过引入内部控制的管理体系从而对风险管理进行更系 […]

【摘要】工程项目的内部控制对于保证工程项目质量、工程项目相关资产的安全以及工程项目整个过程的合法性都十分重要。工程项目具有工期长、金额巨大、涉及的环节多且复杂的特点，很容易产生“豆腐渣工程”，所以加强工程项目的内部控制是十分必要的。纵览国内外，对于工程项目的研究很多，而且侧重点均有不同，有的只重点分析某一行业的工程项目内部控制情况；有的则从工程项目的立项、招标、造价、建设和验收等多个环节中的一个环 […]

【摘要】房地产行业的发展在我国一直备受关注,因为房地产企业的发展关系到了人民的切身利益,同时房地产行业也是我国重要的支柱产业之一，其发展关系到整个国民经济的发展。随着近年来各地房价的不断飙升，国家为了引导房地产业健康的发展出台了一系列的引导政策。在这样特殊的阶段，房地产企业应该怎样适应多变的环境继续发展，如何克服外部及内部的不利影响，如何控制和防范风险，这些问题都需要深入的探讨，研究和分析。力旺集 […]

【摘要】内部控制是由企业董事会、管理层和其他人员实施的管理过程，对于保证财务报告的可靠性，提高企业的经营效果与效率，以及保证相关法律法规的贯彻执行，实现企业的整体目标，弥补企业管理缺陷有着非常重要的作用。我国大量国有企业在建立现代化企业制度的过程中也在大力推行内部控制制度的建设与实施，但受困于传统的经营观念和长期以来形成的消极、保守的思维习惯，在内部控制制度的建设和执行中遇到了很多困难，存在着很多 […]