民营上市公司股权结构对内部控制信息披露的影响研究

【摘要】近几年，企业内部控制信息披露越来越受到重视，并随着我国内部控制的一系列规范和指引的颁布，热度不断升温，受到了投资人、国家相关部门和管理层的密切关注。怎么样提高上市企业内控执行的有效性，并出具相关信息报告，满足有关信息需求者的需要，是一个需要深一步探究的问题。以前学者研究对象都是选择主板上市公司，在民营上市公司这一块却鲜少有学者去研究，本文从公司股权角度出发，对我国民营上市公司的内部控制信息披露的状况进行了研究，主要涉及到了当前我国民营上市公司的内控执行情况以及对外公布时出现的问题，公司股权结构对内部控制信息披露水平的影响以及如何基于公司股权结构角度提升我国民营上市公司的内部控制信息披露水平。近年来，在中国的内部控制信息披露并不是令人满意的，影响了投资者做出合理有效的决定。中国的民营上市公司内部控制信息披露的现状，一些是由于企业规范制度不到位而产生，一些是由于相关的标准不够明确而产生。本文则认为，影响我国企业内部控制信息披露的水平的因素有很多，但有一个方面是很重要的，那就是股权结构对我国民营企业的内控信息披露水平的影响。本文的研究对象是我国2011年至2012年沪市A股260家民营上市公司披露的内部控制信息，采用的方法是理论研究和实证论证相结合，本文从机构股持股比例、股权集中度、股权制衡度三个方面论述其是如何影响内部控制信息披露水平的。本文首先对内控方面的相关概念及理论进行分析，其次，本文阐述了当前我国民营上市公司内部控制方面的现状以及存在的问题。最后，以上文叙述为前提，利用相关数据对股权结构和内控信息披露的评分体系指标的关系进行了实证研究。实证研究结果也支持了本文中所做的假设，即民营上市公司的机构持股比例和股权制衡度对企业的内部控制信息披露水平显著正相关，股权集中和离散的情况与内部控制信息披露程度表现出负相关的关系。文中最后从股权结构和信息披露水平两方面提出了一些能够改进上述两方面情况的观点和看法，并对以后该研究方向的发展，充满愿景。
【作者】王凯；
【导师】郑秀杰；
【作者基本信息】河北经贸大学，会计学，2014，硕士
【关键词】民营上市公司；股权结构；内部控制；信息披露；

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