山西票号的内部控制

【摘要】山西票号是中国银行的雏形，它在中国金融史上存续了一百多年，执全国金融之牛耳，同时它的分支机构不仅遍布全国各地，甚至远设国外，北至黑龙江黑河，南至海南琼州，东至日本东京，西至印度加尔各答。票号之所以能够有如此辉煌的成就主要是其管理有方。反观当今像巴林银行、三鹿集团、南京宇扬集团等等由于内部控制制度存在缺位或不完善导致公司进入困境的企业不在少数，而明清时的票号经历了国内外战争却依然屹立不倒甚至发展壮大，因此有必要好好研究票号管理过程中丰富经验和独特的管理制度，吸收其精华、为现代企业所用。本文以“山西票号的内部控制”为主题，但切入点是以当代某些企业因内部控制而衰败或破产为实例引出山西票号的内部控制，通过大量收集和查阅山西票号内部控制的史料和文献及后期的整理，本文大体分为三部分。第一部分首先对山西票号的产生、发展及衰亡做了简单的概述；第二部分按照“五要素”内部控制框架理论分别从票号的人事管理、风险识别与防范、控制活动、监督及信息与沟通五个方面进行了详细的阐述；第三部分是对山西票号内部控制各环节的精华进行总结并在此基础上提出其对现代企业的启示。虽然山西票号在内部控制制度上存在许多令现代企业借鉴的经验和教训，但是其中也有许多不人性化的制度，因此，现代企业要结合自身发展状况吸收山西票号内部控制的经验和教训，不能一切都照搬票号的东西，要吸取精华、去除糟粕，在结合古训的基础上不断创新出更适合自己的规章制度。如山西票号管理中的用人原则、激励机制、惩罚措施、副本制度、号规、监督方式及重视信息沟通等等都值得现代企业去学习和借鉴，但不能原搬照用而是因时因地的采用，此外现代企业要不断加强自身的创新能力，创新出更符合自身发展的管理模式，从而使企业的内部控制达到有章可循、落到实处。
【作者】郝时超；
【导师】王永亮；
【作者基本信息】山西财经大学，金融学，2014，硕士
【关键词】山西票号；内部控制；制度；现代企业；

【参考文献】
[1]魏凌志.在超临界二氧化碳体系中处理废弃塑料制备碳材料的研究[D].中国科学技术大学,2012.
[2]王国锋.L-MBE法制备β-Ga_2O_3薄膜及其掺杂和光敏特性的研究[D].浙江理工大学,测试计量技术及仪器,2014,硕士.
[3]刘芳.基于云模型的生态港口评价研究[D].大连海事大学,工商管理,2014,硕士.
[4]王善辉.声学层析成像反问题求解及温度场重建算法研究[D].沈阳工业大学,测试计量技术及仪器,2014,博士.
[5]王东辉.基于光纤传感器的MQ2533门机结构健康监测与预警系统研究[D].华南理工大学,机械电子工程,2014,硕士.
[6]王欣.基于地磁场和RSSI的室内定位算法设计与实现[D].杭州电子科技大学,电路与系统,2014,硕士.
[7]楚俞.基于MCMC算法的股指VaR计算[D].山东大学,概率论与数理统计,2013,硕士.
[8]陈石平.九旺医药中层管理人员绩效考评体系改进研究[D].湖南大学,工商管理,2011,硕士.
[9]刘明吉,饶一梅,王秀峰,黄亚楼.基于模糊近似度的Web文本过滤模型[J].计算机科学,2001,12:55-58.
[10]王鹏辉.大庆油田水处理技术研究[D].吉林大学,高分子化学与物理,2014,硕士.
[11]张明,董章龙,全必胜,乐孜纯.新型可重构光分插复用器及其联网性能分析[J].光电工程,2013,12:73-79.
[12]周洲.碳微球/金属氧化物复合材料的制备及其超电容性能的研究[D].中南大学,2014.
[13]王莹.不同向度下的中国汽车产业社会史时期划分[D].东北大学,科学技术史,2010,硕士.
[14]刘晓燕.商业银行贸易融资货押授信业务风险管理研究[D].西安科技大学,工商管理,2013,硕士.
[15]高博.基于彩色图像分割的立体匹配算法研究[D].中国科学院研究生院（西安光学精密机械研究所）,光学工程,2013,硕士.
[16]侯筱丽.论出租车行业政府管制的完善[D].华东政法大学,法律（专业学位）,2012,硕士.
[17]高立博.0.35μmSOI工艺PDK开发与应用[D].辽宁大学,微电子学与固体电子学,2012,硕士.
[18]杨树新,姚瑞,崔效锋,陈群策,黄禄渊.中国大陆与各活动地块、南北地震带实测应力特征分析[J].地球物理学报,2012,12:4207-4217.
[19]崔荣记.NGX6、IL-17F在大肠癌中的表达意义与VEGF相关性研究[D].川北医学院,内科学,2014,硕士.
[20]李强.《论语》“乐”辨及其管理思想研究[D].青岛大学,古代文学,2004,硕士.
[21]谢川,倪世宏,张宗麟.基于支持向量机的缺失飞行参数预测方法[J].弹箭与制导学报,2004,S2:350-352.
[22]王冠军.基于三维椭圆型流动传热计算的土壤源热泵热渗耦合问题研究[D].长安大学,供热、供燃气、通风及空调工程,2014,硕士.
[23]张文浩.膨胀土填芯路基施工技术研究[D].山东大学,建筑与土木工程（专业学位）,2012,硕士.
[24]魏珺儒.Fe_2O_3/石墨烯可控排列对碳纤维复合材料界面影响研究[D].哈尔滨工业大学,2014.
[25]钱正利.控制性促排卵对卵泡期血清孕激素水平的影响[D].遵义医学院,妇产科学,2012,硕士.
[26]熊华平,吴树鹏,马杰,马玉书.数据挖掘技术在油田开发中的应用[A].中国计算机学会数据库专业委员会.第十九届全国数据库学术会议论文集（技术报告篇）[C].中国计算机学会数据库专业委员会:,2002:4.
[27]秦化淑,梅生伟.一类非线性时变不确定系统的镇定[J].控制与决策,1996,04:500.
[28]张丽.关于课堂互动理论在初中英语教学中的应用研究[D].上海外国语大学,英语语言文学,2013,硕士.
[29]刘亚男.两亲性纤维素基表面活性剂的合成、胶束化及其在乙醇中的自组装行为[D].河北工业大学,2013.
[30]娄高见.基于多租户的OSS/BSS/ITSM的部署和应用[D].南京邮电大学,电子与通信工程（专业学位）,2013,硕士.
[31]辛晓磊.首都大学生数字化阅读行为研究[D].北京印刷学院,传播学,2013,硕士.
[32]许辉姜.针对海外学生的《孟子》伦理思想教学设计[D].厦门大学,汉语国际教育,2014,硕士.
[33]徐俊峰.自动指纹识别系统算法研究[D].西安电子科技大学,光学工程,2013,硕士.
[34]岂伟楠.小型四旋翼飞行器导航与控制系统研究[D].内蒙古科技大学,控制理论与控制工程,2013,硕士.
[35]孙守思.重建点模型下EM成像算法的研究[D].中北大学,信号与信息处理,2014,硕士.
[36]赵刚.基于空间句法的城市商业区位研究[D].山东大学,城市规划与设计,2013,硕士.
[37]胡健苗.我国土地征收与补偿法律制度研究[D].安徽大学,法律,2012,硕士.
[38]成叶滔.吉林省保障房分配管理制度研究[D].吉林大学,法经济学,2014,硕士.
[39]杨成梅.磁共振弥散加权成像对急性半卵圆中心脑梗死的评价[D].青岛大学,神经内科学,2003,硕士.
[40]武倩.基于林盘保护视角下的现代农庄景观规划研究[D].西安建筑科技大学,设计艺术学,2013,硕士.
[41]王换杰.随机微分方程皮卡迭代的C~r收敛[D].华中科技大学,概率论与数理统计,2013,硕士.
[42]张斌.房地产企业借壳上市研究：概貌、模式、绩效[D].浙江财经学院,会计学,2013,硕士.
[43]唐振权,莫卫民,沈振陆,孙楠,胡宝祥,胡信全.DDQ/TBN催化分子氧氧化芳构化合成罗素伐他汀母核中间体[J].分子催化,2012,03:211-215.
[44]陈军荣.论体面工作与中国的体面工作[D].首都经济贸易大学,劳动经济,2004,硕士.
[45]吴勇.无线定位中基于OFDM信号的TOA估计技术研究[D].西安电子科技大学,通信与信息系统,2012,硕士.
[46]李鹏.可生物降解腰椎横突间融合器山羊体内降解的实验研究[D].遵义医学院,外科学,2012,硕士.
[47]张冲.计及热电负荷转换的电网节能调度研究[D].哈尔滨工业大学,电气工程,2013,硕士.
[48]袁文.歌以咏言，声以宣意—谈声乐的情感艺术[D].青岛大学,音乐与舞蹈学,2013,硕士.
[49]张艳.规则与随机网络中对逼近模型的动力学分析[D].中北大学,应用数学,2014,硕士.
[50]孔德玉,张俊芝,倪彤元,蒋靖,方诚.碱激发胶凝材料及混凝土研究进展[J].硅酸盐学报,2009,01:151-159.