我国商业银行拨备覆盖率的影响因素研究

【摘要】自从2008年美国次贷危机爆发以来，商业银行的风险监管受到世界各国包括监管当局、银行业等多方面的关注。拨备覆盖率作为抵御风险的重要指标，受到了越来越多的人关注。本文对我国商业银行拨备覆盖率的含义、计算方法、拨备覆盖率的演变过程、指标达成共识的意义、以及指标缺陷等方面进行了详细透析，并从宏观经济层面和银行的规模、效率能力、盈利能力、风险控制能力和监管力度等银行微观层面考察了我国商业银行拨备覆盖率的影响因素，且结合宏观经济变量和银行的效率指标、盈利能力指标和风险控制指标等微观经济变量建立了我国商业银行拨备覆盖率的影响因素的实证面板模型，从而将指标的影响因素和指标的优劣特性有机结合起来进行实证检验。并将贷款拨备率和拨备覆盖率进行对比来分析其指标监管的可行性，实证结果显示，GDP增长率与拨备覆盖率呈现显著负相关，这可能是金融危机下我国监管当局对银行拨备覆盖率的严格强制监管所致，也反映了我国商行拨备覆盖率的顺周期性特征并不明显；不良贷款率与拨备覆盖率显著负相关，一方面，我国商业银行拨备覆盖的计提并不规范，与其信贷资产的风险水平并不相适应，另一方面，由于贷款拨备率=拨备覆盖率*不良贷款率，拨备覆盖率和不良贷款率的背离表明了拨备覆盖率指标需要和贷款拨备率指标相互配合使用；成本收入比与拨备覆盖率呈现显著负相关，我国商行的拨备覆盖率能很好的反映出其效率能力水平；加权平均净资产收益率与拨备覆盖率呈现显著正相关，我国商行在一定程度上存在着利用拨备覆盖率工具进行利润操纵的行为。由此，从而科学地对拨备覆盖率指标在我国风险监管实际运用中的合理性进行了判断，详细论证了我国商业银行现行拨备覆盖率监管制度的优缺点，论证了我国现行的贷款拨备率和拨备覆盖率指标的可行性以及相互配合使用的必要性，并最后提出了改革和完善银行信用风险监管指标的政策性建议。本文的主要创新点在于将商业银行的拨备覆盖率的影响因素，通过面板模型反映出来，将商业银行的拨备覆盖率与这些影响因素建立起稳定的关系，为我国商业银行拨备体系的建立，提供了科学的依据。
【作者】张立君；
【导师】杨有振；
【作者基本信息】山西财经大学，金融学，2014，硕士
【关键词】拨备覆盖率；指标缺陷；影响因素；面板模型；贷款拨备率；

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