我国矿业上市公司财务风险评价研究

【摘要】企业的财务风险研究是财务领域中的重要的研究课题之一，企业财务风险的存在严重影响着企业的健康、稳定和持续发展。在世界范围内，企业陷入财务危机甚至陷入破产的情况每年都会发生，这都影响着企业乃至整个国民经济的发展。由于处于日益复杂的市场经济环境中，且企业的财务活动本身是具有不确定性的，因此企业时刻面临着财务风险的威胁。面对这种情况，财务风险的评价与控制对于企业的长期健康、稳定和持续的发展有着不可替代的作用。矿业在我国国民经济中处于基础性的地位，有着十分重要的作用。在中国未来的发展进程中，矿业的这种基础性地位和重要作用不仅不会被削弱，而且还会随着我国工业的不断发展而更加强化。鉴于矿业行业的特殊性及重要性，结合矿业企业的特点、财务风险现状及成因，通过财务数据，有针对性地、客观地对矿业上市公司的财务风险进行评价，并提出相应的控制措施及建议。这对财务风险研究领域中的行业性研究及矿业企业的财务风险研究，都有一定的理论意义和实践意义。本文基于国内外财务风险研究成果，以矿业上市公司为研究对象，从偿债能力、营运能力、盈利能力、现金流量能力和成长能力五个方面，使用国泰安数据库对54家样本上市公司的2012年财务原始数据进行筛选，共选取了16个财务指标进行研究。然后运用SPSS软件，采用因子分析法，对选取的财务数据进行了标准化处理及适用性检验，并采用主成分法确定出公因子，从而得到各主因子得分公式和财务综合风险综合得分公式，建立起我国矿业上市公司财务风险的综合评价体系，对矿业上市公司的财务风险进行全面、客观、准确的分析，并提出了相应的财务风险控制措施及建议，即优化矿业行业的发展环境，健全公司财务风险控制机制，优化产品结构、提高盈利能力，完善资本结构，提升现金流量管理水平，加强境外投资的管理，发展负责任的矿业企业七个方面，以期可以帮助矿业行业防范、控制财务风险，从而可以帮助矿业企业提高综合竞争能力，并促进矿业企业健康、稳定、持续的发展。
【作者】曹李越；
【导师】许群；
【作者基本信息】中国地质大学（北京），会计学，2014，硕士
【关键词】矿业上市公司；财务风险；因子分析法；

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