Z房地产上市公司内部控制评价研究

【摘要】近十几年来,国内外出现了很多财务造假、舞弊的案件,给企业自身和整个资本市场都造成了严重不良影响。导致该现象的原因有很多,内部控制失效无疑是其中重要原因之一。而保证内部控制的有效,需要在内部控制评价的基础上进行。房地产行业属于高风险行业,虽然改革开放以后,我国房地产行业得到了迅猛发展,但目前却正面临严峻的挑战,行业风险不断增加。房地产行业具有广泛关注性,其发展状况关乎我国经济和民生,而完善、有效的内部控制能够帮助企业防范风险,因此,房地产企业应基于内部控制评价,促进内部控制完善。但是,我国企业内部控制评价的相关政策法规还不是很成熟,尚处于原则指导型阶段,没有统一、具体的准则,且房地产行业中的很多企业对内部控制评价的关注意识并不是很清晰。所以,加强房地产企业内部控制评价研究非常迫切。在此研究背景下,本文选取Z房地产上市公司(以下简称“Z公司”)作为案例对象,对其内部控制评价进行深入研究,希望能改进和完善Z公司的内部控制,并为其他房地产公司开展内部控制评价工作提供有用的经验和教训。基于该研究目的的本文,具有理论和实践两方面的意义。在理论方面,对内部控制评价体系、评价指标体系以及评价方法进行研究,能够进一步健全企业内部控制评价的理论研究,为内部控制评价的定量研究添砖加瓦；在综合评价法可行性分析的基础上,将该评价法应用于Z公司,其具体应用情况反过来能为综合评价法的可行性理论进行再次论证。在实践方面,本文内部控制评价研究对房地产行业增强防范风险能力存在必要意义；文中应用综合评价法对案例对象进行定性和定量评价,能向信息使用者提供客观、有效的内部控制相关信息,并对其他房地产企业具有借鉴意义。本文研究过程中,主要采用了理论分析、案例研究、定性与定量相结合的研究方法,研究内容分为五个章节：第一章绪论。阐述本文研究的背景、目的及意义,说明本文研究的环境和必要性；分析内部控制评价研究的国内外动态,作为本文研究的基础；介绍研究内容、研究方法和思路。第二章内部控制评价理论与方法。介绍评价理论及方法,引出内部控制评价的相关理论概述；借鉴现有研究和《企业内部控制评价指引》的基础上,对内部控制评价体系重新阐述,重点介绍内部控制评价方法,提出将层次分析法和模糊评价法相结合的综合评价法。第三章z公司内部控制及评价的现状分析。介绍z公司概况；分析Z公司内部控制及评价现状,指出内部控制评价存在的不足,尤其是评价方法的不足。第四章z公司基于综合评价法的内部控制评价。分三个阶段进行内部控制评价：构建内部控制评价指标体系、确定指标权重和计算评价结果；最后基于内部控制各评价指标的评价值,对z公司内部控制进行评价分析并提出改进建议第五章总结与展望。总结本文研究成果和不足；对内部控制评价研究在理论与方法及实践方面进行展望。
【作者】周娟；
【导师】姚王信；
【作者基本信息】安徽大学，工商管理，2014，硕士
【关键词】房地产上市公司；内部控制评价；综合评价法；

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