我国商业银行内部审计现状及发展趋势研究

【摘要】在全球经济一体化、自由化的过程中,金融风险急剧放大,作为金融业主体的商业银行,经营目标日趋多元化导致缺乏足够的资源有效应对金融风险。因此,健全有效的内部审计已经成为商业银行防范风险最重要也是最后的一道防线。建立并完善内部审计体系,对保护商业银行资产完整性、保障资源流动性和保护经营合规性等方面具有重要的意义。本文采用实证研究法和对比分析法,试图揭示我国商业银行内部审计的现状和固有问题,以及商业银行由此存在的内部控制欠缺,和公司治理的不足。本文首先对商业银行的现状进行概述；接着阐述商业银行行业特殊性给内部审计带来的特别要求,以及商业银行内部审计的现状；随后,本文深入分析当前内部审计遇到的普遍问题,并以X银行为例提出改善建议；最后,提出商业银行内部审计的未来发展方向。本文认为,当前的商业银行内部审计,独立性和有效性这两大本质问题都尚未有好的解决办法,且审计环境恶劣。本文认为,全面完善的问责机制才能解决内部审计独立性的问题,而切实提高审计工作质量,是实现审计有效性的根本。另外,本文也对内部审计非现场支持、内部审计人员工作能力和态度、审计数据质量控制等常见问题做出分析,探索改进。
【作者】康静；
【导师】李常青；
【作者基本信息】厦门大学，工商管理，2014，硕士
【副题名】以X银行为例
【关键词】商业银行；内部审计；内部控制；

【参考文献】
[1]汤莲花.高速铁路客运产品组合设计方法研究[D].北京交通大学,2013.
[2]马普希.以麦饭石为载体去除地下水中硝酸盐研究[D].中国地质大学（北京）,环境科学与工程,2013,硕士.
[3]杨俊芳.DBB与EPC模式下施工合同经济性的影响因素研究[D].西安建筑科技大学,工程经济与管理,2013,硕士.
[4]刘立平.中原城市群经济隆起带可持续发展研究[D].河南大学,人文地理学,2004,硕士.
[5]杨希来.互联网环境下反脚本类病毒技术的研究[D].沈阳工业大学,计算机应用技术,2004,硕士.
[6]朱玉林.大跨度斜拉桥抗震动力分析[D].安徽建筑大学,结构工程,2013,硕士.
[7]朱向南.基于DSP的光纤光栅波长解调技术研究[D].华北电力大学,通信与信息系统,2012,硕士.
[8]王炜祺.基于石墨烯纳米材料双酚A传感器的研究[D].上海师范大学,2012.
[9]吴文健,李鸿坤,顾正皓,陈坚红,毛志伟,盛德仁.燃气—蒸汽联合循环机组运行与维护关键技术研究综述[J].浙江电力,2014,10:36-39+62.
[10]朱韵篪.一种基于XML的分布式数据交换中间件（XDDX）研究[D].重庆大学,计算机系统结构,2003,硕士.
[11]子华明.大学生吸烟行为影响因素分析与干预对策研究[D].华东师范大学,应用心理学,2013,硕士.
[12]张强.基于DSP的三相电压源型PWM整流器系统设计[D].合肥工业大学,控制理论与控制工程,2003,硕士.
[13]魏巍.东祁连山灌—草交错带植物多样性格局及界面因子特征研究[D].甘肃农业大学,草业科学,2013,硕士.
[14]于萍.用小波技术实现非平稳信号的处理[D].中国石油大学（华东）,控制工程,2012,硕士.
[15]倪非非.考虑获益与风险平衡的输电断面极限功率算法研究[D].广东工业大学,电力系统及其自动化,2013,硕士.
[16]侯艳波.基于ARM和ZigBee技术智能家居系统的设计与实现[D].杭州电子科技大学,电路与系统,2013,硕士.
[17]赵双雪.过渡金属Ni、Mn掺杂纳米ZnO的制备及性能研究[D].河北师范大学,物理化学,2012,硕士.
[18]韩冰.我国工业废水集中处理制度的构建研究[D].苏州大学,环境与资源保护法学,2012,硕士.
[19]李明霞.论延安精神对当代大学生立志成才的重要作用[D].延安大学,思想政治教育,2014,硕士.
[20]胡耀心.非传统公共图书馆的理论基础研究[D].河北大学,图书馆学,2014,硕士.
[21]李红芳,李豫峰.影响月经规律患者冻融胚胎移植结局相关因素分析[J].中国优生与遗传杂志,2014,07:139-142.
[22]侯文瑞.《都柏林人》中的女性形象重塑[D].天津财经大学,英语语言文学,2012,硕士.
[23]陈锡章.钢丝绳罐道提升容器的摆动[J].煤炭科学技术.1985(02)
[24]马琼.大连市初中生学业不良调查研究[D].黑龙江大学,教育管理,2013,硕士.
[25]郑玉杨.多义结构“一VP_1就VP_2”研究[D].贵州师范大学,汉语言文字学,2014,硕士.
[26]赵尔凡.混沌密码与传统密码的比较研究及密码应用[D].西安电子科技大学,密码学,2012,硕士.
[27]丁月旻.黄海浒苔绿潮中生源要素的迁移转化及对生态环境的影响[D].中国科学院研究生院（海洋研究所）,海洋生态学,2014,博士.
[28]李少春.运用小组活动培养非英语专业大学生的英语口语能力[D].杭州师范大学,课程与教学论,2007,硕士.
[29]孙洪娜.基于双重情境学习模式的概念转变教学研究[D].山东师范大学,课程与教学论,2013,硕士.
[30]席苗.铁路行业政府规制与反垄断法适用研究[D].苏州大学,经济法学,2013,硕士.
[31]韩廷瑜.基于PN结的TiO_2氧气传感器制备研究[D].黑龙江大学,微电子学与固体电子学,2013,硕士.
[32]巴隆业.方草捆捡拾压捆机压捆室设计及有限元分析[D].内蒙古农业大学,机械工程,2013,硕士.
[33]李旭.前馈控制的工程实现[J].自动化学报,1982,01:32-38.
[34]俞慧.茶多酚对草甘膦致小鼠睾丸支持细胞损伤的保护作用[D].蚌埠医学院,护理学,2013,硕士.
[35]朱琳.自然垄断行业监管模式研究：以石油行业垄断为视角[D].西南大学,民商法学,2013,硕士.
[36]戴国胜.不可控和不可观的网络结构特征[J].自动化学报,1989,05:437-440.
[37]苏红岩.商业银行小微金融的发展研究[D].云南财经大学,世界经济,2013,硕士.
[38]张素磊.隧道衬砌结构健康诊断及技术状况评定研究[D].北京交通大学,2012.
[39]郝秋凤.Pd-Au(100)表面性质及其对醋酸乙烯合成反应性能影响的DFT研究[D].天津大学,化学工艺,2013,硕士.
[40]杨慧.基于协同创新理念的旅游管理专业立体化实践教学体系研究[D].沈阳师范大学,课程与教学论,2013,硕士.
[41]刘宁,曹岩.并行CAPP生成策略的研究(二)[J].一重技术.2005(04)
[42]林龙仔.IL-10对大鼠皮层神经元缺氧缺糖损伤后凋亡及PI3K/AKT/Caspase-3表达的影响[D].福建医科大学,神经病学,2014,硕士.
[43]刘志广.凉山烟区不同海拔“红大”叶片亚显微结构及品质性状的差异比较[D].河南农业大学,烟草学,2012,硕士.
[44]高玲举.航磁异常特征分析方法研究[D].长安大学,地球探测与信息技术,2014,硕士.
[45]文军.足踝部关节在体运动度数字化三维测量新方法的建立及其初步应用研究[D].南方医科大学,创伤骨科,2012,硕士.
[46]徐宁,任尊松,马尚.带集中质量及转动惯量的弹性车轴模型及振动分析[J].机械工程学报,2014,02:125-131.
[47]李恩兴.基于GPU的文本聚类算法的设计与实现[D].北京邮电大学,计算机科学与技术,2013,硕士.
[48]孙丽霞.气调包装结合生物保鲜剂对冷藏大黄鱼品质及菌相的研究[D].浙江工商大学,食品工程,2014,硕士.
[49]齐凯.炼油厂膨胀节的损坏及其对策[J].石油化工设备.1992(06)
[50]潘立,柴国钟,彭旭东.研究生培养基地建设特征、体制和策略研究[J].浙江工业大学学报(社会科学版),2012,01:51-56.