力旺集团的内部控制研究

【摘要】房地产行业的发展在我国一直备受关注,因为房地产企业的发展关系到了人民的切身利益,同时房地产行业也是我国重要的支柱产业之一，其发展关系到整个国民经济的发展。随着近年来各地房价的不断飙升，国家为了引导房地产业健康的发展出台了一系列的引导政策。在这样特殊的阶段，房地产企业应该怎样适应多变的环境继续发展，如何克服外部及内部的不利影响，如何控制和防范风险，这些问题都需要深入的探讨，研究和分析。力旺集团是吉林省著名的房地产开发企业，在成立时，就确立了长期发展战略，明确以住宅开发为核心的地产业务组合战略。随着力旺集团经营规模的不断扩张，自身的实力也空前的强大起来，渐渐发展成了吉林省房地产行业的龙头企业。随之而来的就是力旺集团面临着的市场竞争对手更强大，市场竞争环境更惨烈，整体运营成本不断加大，企业经营风险也越来越高等不利因素。这些因素使得管理者感到不断的靠规模扩张来加强自身实力渐渐的力不从心，有时候反而适得其反，高风险高成本的投入反而没有得到高额利润。在这样的背景下，笔者认为力旺集团现阶段的主要任务是完善企业内部控制制度，进行流程再造，严格控制成本，从这些方面入手来获取收益。笔者通过对力旺集团内部控制现状的观察和分析，在公司内部控制的实施过程中发现了很多问题。首先是集团员工不严格遵守内部控制制度，甚至很多员工不清楚内部控制制度的具体内容。其次是集团内部部门权责不明晰，董事会，监事会，经理层等班子成员相互重叠，没有建立起真正有效的公司治理结构，也没有达到权力制衡的效果。再次是监督职能失效，审计部门隶属于经营层，受经理层的管理，这种设置不利于内部审计部门进行客观公正的评价与监督。最后是信息沟通反馈不及时，各个分公司管理分散化和决策多层化的特点使得力旺集团存在严重的信息不对称现象。力旺集团产生这些现状的原因是集团在内部控制环节的上薄弱所导致的。首先是内部控制环境缺失，对内部控制认识片面，企业文化建设不完善，组织机构设置不合理，忽视人力资源管理和企业社会责任认识不足，这六个因素使得力旺集团没有健康的内部控制环境。其次是内部控制结构不完善，结果就是固定资产管理，资金管理，公司成本控制，施工过程控制，采购模式以及供应商管理失去了有效的控制。再次是内部控制监管不到位，内部审计部门职能弱化，缺乏独立性，监督管理人员的专业技能不足和监督机制的不健全也是内部控制监管失效的主要原因。最后是内部控制信息沟通渠道受阻，不重视信息沟通的管理，没有建立有效的内外部信息沟通渠道以及信息系统建设滞后，这些因素使得信息沟通困难重重。通过对力旺集团内部控制的现状和问题背后的原因总结，笔者同经典的COSO框架标准进行逐一的比对，从控制环境，风险评估，控制活动，信息与沟通及监控等五要素出发，对力旺集团内部控制提出有针对性的优化建议。首先就是完善公司内部控制环境，设置科学合理的公司组织结构和增强管理者内部控制意识，这是强化集团内部控制效果的首要条件，同时重视员工培训和企业文化建设。其次是加强集团内部控制活动，从营运资金管理，固定资产管理，费用成本管理到采购和销售管理，提出一系列的内部控制流程再造，保障内部控制制度对业务的控制能力。再次是建立集团内部控制监管机构，加强内部审计，必须要由独立的内部审计部门来监督执行，同时要主动利用外部监督。最后是优化集团内部控制信息沟通渠道，确保集团准确地收集和处理与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部与外部之间进行有效传递和沟通。我们需要建立畅通的信息沟通网络和合理的对外信息发布流程。通过内部控制制度的不断完善和优化，让内部控制制度为力旺集团的长期发展保驾护航。
【作者】陈磊；
【导师】孙烨；
【作者基本信息】吉林大学，工商管理，2014，硕士
【关键词】力旺集团；内部控制；房地产企业；COSO框架；

【参考文献】
[1]李海芳.纵向价格垄断协议的法律规制[D].暨南大学,法学,2013,硕士.
[2]柯倩云,李青,孙勇.基于本体的故障案例信息抽取方法研究[J].北京航空航天大学学报.
[3]杜云艳,周成虎,邵全琴,苏奋振.东海区海洋渔业资源环境的空间聚类分析[J].高技术通讯,2002,01:91-95.
[4]李惠.硼替佐米和醋酸氟轻松工艺研究[D].华东理工大学,有机化学,2014,硕士.
[5]栾娈.从任务教学法谈精读练习的设计[D].西北工业大学,外国语言学及应用语言学,2004,硕士.
[6]王峰林.我国高速铁路对民航运营的影响分析[D].北京交通大学,2010.
[7]林颖.内隐学习机制及其个体差异的研究——发展的视角[D].华东师范大学,2003.
[8]韩丽霞.“薯贱伤农”现象分析[D].内蒙古师范大学,政治经济学,2013,硕士.
[9]张颖捷.百两茶提取物对小鼠运动性疲劳作用的研究[D].湖南师范大学,内科学,2013,硕士.
[10]刘辉云.A保险企业微博营销策略研究[D].兰州大学,工商管理,2012,硕士.
[11]黄兴赋,高文琪.分布式控制系统在精苯蒸馏中的应用[J].冶金自动化,1992,04:47-48.
[12]李合菊.基于WCDMA无线网络优化的研究[D].山东大学,电子与通信工程（专业学位）,2012,硕士.
[13]郑文军.钢铁企业铁水运行优化与分析研究[D].西安建筑科技大学,交通运输规划与管理,2013,硕士.
[14]龙铨.关联词“所以说”及其对外汉语教学[D].湖南师范大学,汉语国际教育（专业学位）,2014,硕士.
[15]刘梅招,辛焕海,甘德强.计及广域阻尼控制的PSS均匀通信时滞极限计算[J].电力系统自动化,2007,22:16-20.
[16]苏增蓉.首都机场与顺义临空经济区联动发展研究[D].北京交通大学,2014.
[17]夏超.基于神经网络的永磁同步电机直接速度控制[D].哈尔滨工业大学,电气工程,2014,硕士.
[18]周金华.政府人本管理论[D].湘潭大学,2003.
[19]李丹.构建河北省农业技术创新体系对策研究[D].河北经贸大学,产业经济学,2012,硕士.
[20]赵庆富.烟草小样存取机器人设计[D].陕西科技大学,机械电子工程,2013,硕士.
[21]艾莉娜（OleynikElena）.儿童体育设施的规划与设计[D].北京交通大学,建筑学,2012,硕士.
[22]任飞.能源视角下我国省域综合交通运输体系优化研究[D].西安科技大学,技术经济与管理,2014,硕士.
[23]隋玉瑶.上市公司并购实证研究[D].天津大学,工商管理,2004,硕士.
[24]刘旭洋.相移法波场模拟与成像关键技术研究与应用[D].成都理工大学,固体地球物理学,2013,硕士.
[25]邱峰.日常生活审美化[D].华东师范大学,美术学,2013,硕士.
[26]吴涛.构造性知识发现方法研究[D].安徽大学,2003.
[27]李锦方.“肝胃不和”型慢性胃炎与Ghrelin、GT、VIP、SP的相关性研究[D].甘肃中医学院,中医诊断学,2014,硕士.
[28]王康.珠江骨干水库统一调度管理信息系统分析与设计[D].华南理工大学,计算机技术,2012,硕士.
[29]秦婷.我国公共场所禁止吸烟的公共政策分析[D].苏州大学,行政管理,2012,硕士.
[30]李邦定.含界面再生混凝土复合材料力学性能的细观解析分析与数值模拟[D].华南理工大学,建筑与土木工程,2012,硕士.
[31]赵智博.双转子水轮机的流固耦合振动分析[D].哈尔滨工程大学,机械制造及其自动化,2012,硕士.
[32]周璇.中国南方短时强降水及暴雨日的分布特征研究[D].中国气象科学研究院,气象学,2014,硕士.
[33]田桂元.论我国行政诉讼受案范围[D].湘潭大学,法律,2003,硕士.
[34]马健.关于民间借贷的合法性问题探讨[D].山东大学,法律（专业学位）,2013,硕士.
[35]葛云峰.基于BAP的岩体结构面粗糙度与峰值抗剪强度研究[D].中国地质大学,地质工程,2014,博士.
[36]海澜.BMP-2在梗死心肌裂解液诱导骨髓间充质干细胞向心肌样细胞诱导分化中的作用[D].辽宁医学院,内科学,2012,硕士.
[37]王小保.基于SRLG约束的智能光网络恢复策略及算法研究[D].东北大学,通信与信息系统,2010,硕士.
[38]吴向琴.Akt磷酸化对细胞自噬的调节及真菌次级代谢产物C77影响细胞自噬和HBV复制[D].安徽大学,生物化学与分子生物学,2014,硕士.
[39]周静.碳纳米材料修饰碳糊电极的构筑及应用[D].郑州大学,2013.
[40]蒋正翔.美国区域间主义研究[D].南京大学,外交学,2013,硕士.
[41]柳峰.我国清洁发展机制法律问题研究[D].华中科技大学,法律,2013,硕士.
[42]左芸.飞/推综合控制半物理仿真平台及监控系统设计[D].南京航空航天大学,航空宇航推进理论与工程,2004,硕士.
[43]覃晓玲.德国大学生组织和纳粹政权研究[D].华中师范大学,世界史,2014,硕士.
[44]胡森.HL公司市场营销策略研究[D].西北大学,工商管理（专业学位）,2012,硕士.
[45]金涛.江苏某地长江、太湖水源饮用水中有机物的致突变性、雌激素活性及其健康风险评价[D].华中科技大学,卫生检验与检疫,2013,硕士.
[46]孙风宏.论纳税人诚实纳税推定权立法的完善[D].吉林财经大学,法律（专业学位）,2014,硕士.
[47]王兴抗.“宣恩民俗文化”在初中泥塑教学中的应用与实践[D].华中师范大学,学科教学,2013,硕士.
[48]闻龙.我国寿险需求影响因素地区差异化研究[D].苏州大学,金融学,2014,硕士.
[49]李超.茵陈蒿汤合五苓散治疗湿疹的疗效及影响因素的logistic回归分析[D].北京中医药大学,中医学,2014,硕士.
[50]魏凌.优质大学本科课堂教学特征研究[D].东北师范大学,高等教育学,2012,硕士.