基于公司治理下企业内部审计的研究

【摘要】国际财务丑闻的频频出现，金融危机的爆发，引起了人们的关注，人们开始对引发问题的原因查找和分析，问题的主要原因之一是公司治理的问题，公司治理开始受到社会的广泛关注，无论是国外还是我们国家。我们国家面临着严重的挑战，由于我国大部分企业的前身是国有企业，公司治理结构不完善的现象普遍存在。与此同时国际上发生的财务丑闻事件当中，备受瞩目的世通事件中内部审计起了很好的监督作用避免了企业的破产风险，有力地证实了内部审计在公司治理的积极作用。内部审计在公司治理中的重要性逐渐被认识，内部审计得到广泛的认可。内部审计活动是否有效的开展，与外部环境有着密切的关系。公司治理对内部审计的外部环境有着决定性作用，内部审计可以有效的对公司的经营活动监督和约束。可以促进公司治理结构的完善，避免财务丑闻的发生，降低对经济的发展造成的不利影响。基于公司治理下的企业内部审计的研究赋予更多的现实意义。文章中是对两者之间的相关性研究，采用规范研究与案例解读相结合的方法。文章通过五部分内容来进行研究。第一部分是主要介绍了本文的选题背景，研究意义，关于公司治理与内部审计国内外有关的文献综述，对现状的研究情况发表一下自己的看法以及本文的框架内容进行简单介绍，并对本文研究创新和不足进行了简单总结。第二部分是对本文涉及的相关概念，依据已有研究成果的基础上进行了有关研究的理论分析。首先是二者的理论依据简要说明；其次从两方面对公司治理和内部审计的各自相关理论进行总结，分别介绍公司治理产生的背景，概念及模式以及治理机构和治理机制；内部审计产生的背景，概念及模式，职能。第三部分是对公司治理与内部审计的关系进行分析，首先得出两者具有共同的理论基础和目标，其次详细分析论述了二者之间的相互作用关系。第四部分是案例分析和我国内部审计现状分析相结合，第一部分对CH公司治理下内部审计的案例解读，在对CH公司简要分析介绍的基础上，从CH公司的治理结构，内部审计的设置方面，论证了内部审计在CH公司治理中的积极作用。第二部分是对我国内部审计的现状进行分析，公司治理中存在很多不足和问题，分析了我国内部审计现状的成因。第五部分是提出的相关政策建议，分别从公司治理和内部审计两个不同的方面提出建议。最后是根据对文章的内容，结论的总结，展望，以及本文存在的不足之处。全球化的背景下，环境日益变化复杂，对内部审计的要求随着经济的发展不断的发生着变化。我们国家内部审计方面取得了一定成果，与此同时内部审计中也存在着一些问题和不足的现状，需要对现存的内部审计进行改善，顺应社会对内审的不同的需求，使得内部审计在公司治理中的积极作用得到发挥，企业的治理结构和管理方面都受益于内审，治理水平提高。文章进行二者相关性的研究，不仅丰富了理论体系，强化了内部审计在公司治理中积极作用的理论基础，而且对我国的现状有更准确的认识，更好地指导完善公司治理结构，本文的研究具有重要的理论和现实意义。
【作者】畅晶；
【导师】刘春慧；
【作者基本信息】山西财经大学，会计学，2014，硕士
【关键词】公司治理；内部审计；两者关系；存在问题；对策建议；

【参考文献】
[1]吴彩霞.南通大学附属医院临床教师绩效管理方案研究[D].兰州大学,工商管理（专业学位）,2013,硕士.
[2]柴永娜.沙利度胺对博莱霉素致大鼠肺纤维化的干预作用及机制[D].河北医科大学,内科学,2013,硕士.
[3]田培培.时域航空回线源的三维异常体电磁响应探测分辨率研究[D].吉林大学,电工理论与新技术,2013,硕士.
[4]谭明松.基于艾灸原理的痛风治疗仪设计[D].燕山大学,生物医学工程,2014,硕士.
[5]冯佩.Ni-W-ZrO_2复合镀层工艺及性能研究[D].西安科技大学,材料加工工程,2014,硕士.
[6]杨杰锋.中药注射剂安全性再评价管理探究及对策[D].山东大学,制药工程（专业学位）,2012,硕士.
[7]姜宗博.风险评估技术研究及其在承压设备中的应用[D].北京化工大学,化工过程机械,2013,硕士.
[8]严文辛.中国画线条艺术中的文化内涵[D].曲阜师范大学,美术学,2013,硕士.
[9]孟佳聪.行业网站群管理系统的设计与实现[D].北京交通大学,软件工程（专业学位）,2013,硕士.
[10]赵霞,姜玉宪,吴云洁.有界控制下单向收敛滑模控制[J].控制与决策,2011,03:473-476.
[11]吴蒙.秦皇岛职业技术学院校园文化建设研究[D].燕山大学,公共管理,2014,硕士.
[12]王圣.基于语料库欧·亨利作品的文体分析[D].内蒙古师范大学,外国语言学及应用语言学,2012,硕士.
[13]王亚峰.空调房间温度模糊分数阶PID控制器设计及其性能分析[D].兰州理工大学,供热、供燃气、通风及空调工程,2014,硕士.
[14]强虹.适宜老年人的城市公共空间环境设计研究[D].西安建筑科技大学,建筑设计及其理论,2004,硕士.
[15]何科峰.SAR图像相干斑抑制技术研究[D].西北工业大学,模式识别与智能控制,2004,硕士.
[16]李春岭.7075铝合金应力腐蚀开裂机理研究[D].江苏科技大学,材料工程,2014,硕士.
[17]霍佳佳.井陉县法院机动车保险合同纠纷案件调研报告[D].河北大学,法律,2014,硕士.
[18]孙健.非线性波浪作用下污染物输移扩散研究和波浪传播的抛物缓坡方程模型[D].天津大学,流体力学,2004,硕士.
[19]郭萌.基于SNMP的网络性能管理系统设计与实现[D].西安电子科技大学,计算机技术,2011,硕士.
[20]宋长胜.四川宏盛国际物流有限公司营销战略研究[D].西南交通大学,2004.
[21]付冰垚.创新思维发生机制探究[D].吉林大学,科学技术哲学,2014,硕士.
[22]崔如慧.知识经济时代资本有机构成变动及其收入效应[D].山东大学,劳动经济学,2013,硕士.
[23]路秀玲.外汇期权定价问题的研究[D].燕山大学,概率论与数理统计,2013,硕士.
[24]姜久春.解读电动汽车动力电池管理系统产业[J].高科技与产业化,2015,02:48-51.
[25]刘世娟.HPLC-MS/MS检测肌肉组织中多头孢菌素残留方法的建立[D].安徽农业大学,农产品加工与贮藏,2012,硕士.
[26]邓雅仙.试从传播学看语文教学[D].湖南师范大学,学科教学（专业学位）,2014,硕士.
[27]胡健生,杨成梧.延时双线性系统参数估计的一种新方法——Fourier级数法[J].自动化学报,1991,03:340-344.
[28]王军.海南农业全要素生产率及区域分层标杆研究[D].海南大学,农业经济管理,2014,硕士.
[29]王鑫.电商环境营销渠道与传统营销渠道冲突研究[D].首都经济贸易大学,企业管理,2014,硕士.
[30]肖云峰.基于目的层预约的电梯群控系统的研究[D].东北大学,控制理论与控制工程,2010,硕士.
[31]周燕飞.关于普通高中美术教学的研究思考——一位教师教学行为追踪[D].湖南师范大学,美术,2004,硕士.
[32]胡淼.汉语惯用语在对外汉语教学中的应用[D].吉林大学,汉语国际教育,2013,硕士.
[33]齐旭冰.块状食品包装生产线关键部件有限元分析[D].河北工业大学,机械工程,2013,硕士.
[34]袁铁琰.转基因大豆及其加工产品的检测技术研究[D].上海师范大学,水生生物学,2004,硕士.
[35]李宏毅,杨军.建筑照明技术与节能(2)[J].建筑创作.2003(09)
[36]侯文国,傅秀芬,谢翠萍.网格的数据挖掘[J].计算机应用研究,2004,10:241-243.
[37]周文杰.走向心灵的对话[D].湖南师范大学,课程与教学论,2014,硕士.
[38]徐文洁.大型爆炸焊接场环境影响评价指标体系研究[D].西南交通大学,环境工程,2013,硕士.
[39]时培成.汽车动力总成悬置系统隔振分析与优化研究[D].合肥工业大学,2010.
[40]周文竹.土地利用模式下交通方式研究[D].西安建筑科技大学,城市规划与设计,2004,硕士.
[41]沈必扬.基于产业集聚的企业创新网络研究——兼论浙江省企业创新网络[D].浙江工业大学,技术经济与管理,2004,硕士.
[42]吴颖.雷根动物权利论研究[D].南京师范大学,科学技术哲学,2012,硕士.
[43]李东凯.美国种业中小企业市场定位研究[D].浙江大学,国际商务（专业学位）,2013,硕士.
[44]林海君.北京银行杭州分行信贷风险管理研究[D].浙江工业大学,工商管理,2013,硕士.
[45]周月婷.基于执行力改善的基层政府政策执行程序优化研究[D].长安大学,行政管理,2013,硕士.
[46]邹红征.北京市土地储备征地实物补偿研究[D].中国地质大学（北京）,公共管理（专业学位）,2013,硕士.
[47]常学礼,赵爱芬,李胜功.科尔沁沙地固定沙丘植被物种多样性对降水变化的响应[J].植物生态学报,2000,02:147-151.
[48]胡涛.聚焦战略下物流企业的定价研究[D].苏州大学,工商管理（专业学位）,2014,硕士.
[49]徐章艳,张师超,区玉明,卢景丽,刘美玲.挖掘关联规则中的一种优化的Apriori算法[J].计算机工程,2003,19:83-84+87.
[50]王其磊.TWEAK通过P38MAPK途径促进大鼠心肌成纤维细胞Ⅰ型胶原和MMP-1表达[D].山东大学,内科学,2013,硕士.