上市公司内部控制重大缺陷暴露对信息透明度的影响研究

【摘要】伴随着我国《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的相继颁布，内部控制重大缺陷这一概念早已受到学术界以及监管部门的广泛关注。有关内部控制重大缺陷暴露带来积极影响的研究还处于初步探索阶段，还没有形成统一的结论。在内部控制重大缺陷暴露后，公司治理行为的改善是否影响公司的信息透明度是一大研究热点。本文在对内部控制重大缺陷界定，对信息透明度界定以及对内部控制重大缺陷暴露、公司治理变量与透明度三者之间相关关系的经典文献进行梳理回顾的基础上，运用实证研究方法做了以下两个方面的工作：(1)论文以2007-2008年暴露内部控制重大缺陷的深市A股非金融类上市公司为样本，根据内部控制重大缺陷暴露迹象的严重程度进行量化打分赋值，通过配对样本T检验的实证方法检验缺陷暴露前一年以及后四年公司信息透明度的变化情况。研究表明，内部控制重大缺陷暴露当年信息透明度最低，缺陷暴露后四年信息透明度逐年提高。(2)以(www.szse.cn)深交网站的“诚信档案”中手工搜集的信息披露考评分值为衡量公司信息透明度的标准，以2009年透明度分值与2007、2008年透明度分值的差来衡量公司信息透明度提高程度，运用有序Logistic回归方法检验外部监督力度变化程度、股权集中度变化程度、董事长与总经理两职合一变化程度、独立董事比例变化程度是否是内部控制重大缺陷暴露与公司信息透明度提高的中介变量。研究结果表明，独立董事比例变化程度在公司内部控制重大缺陷暴露与透明度提高之间起了中介变量的作用。然而，外部监督力度变化程度、股权集中度变化程度、董事长与总经理两职合一变化程度在公司内部控制重大缺陷暴露与透明度提高之间的中介作用并不存在。
【作者】马玉婷；
【导师】朱彩婕；
【作者基本信息】山东财经大学，会计学，2014，硕士
【副题名】基于治理行为的中介效应
【关键词】信息透明度；内部控制重大缺陷；治理行为；

【参考文献】
[1]张红珍.高校学术创新团队的培育与保障机制研究[D].长安大学,公共管理（专业学位）,2013,硕士.
[2]徐国仲.吉林油田公司工程项目管理优化研究[D].吉林大学,工业工程,2013,硕士.
[3]刘慧华.外侧丘系腹核上行输入对下丘神经元声信号检测的影响[D].华中师范大学,动物学,2014,硕士.
[4]嵇远.基于模糊评判法对乌鲁木齐集中供热环境损失分析[D].新疆农业大学,环境科学,2012,硕士.
[5]黄建宇.高精度低功耗分布式地震采集站的研制[D].中国地质大学（北京）,电子与通信工程,2014,硕士.
[6]王炜,郭毓,吴铿,赵勇.用于高温熔融试验的信号采集与图像处理系统[J].冶金自动化,2012,06:29-33.
[7]符佳.加味理中汤配合温胃贴治疗功能性消化不良（脾胃虚寒证）的临床研究[D].湖南中医药大学,中医内科学,2014,硕士.
[8]王玲.“微暗的火”照亮晶莹之地[D].四川外国语大学,英语语言文学,2014,硕士.
[9]刘彩霞.中小企业发展的税收支持政策研究[D].华中师范大学,税务管理,2013,硕士.
[10]孟翠丽.基于铜、银配位聚合物的Keggin型多金属氧簇衍生物[D].东北师范大学,无机化学,2012,硕士.
[11]阮伶俐.中国中西部农村已婚育龄妇女生殖道感染现状和影响因素分析[D].华中科技大学,儿少卫生与妇幼保健学,2013,硕士.
[12]胡振华.公私合作行为困境与对策研究—从行政法的角度[D].江西财经大学,宪法学与行政法学,2013,硕士.
[13]赵俊红.神池县发展现代农业的对策研究[D].武汉工业学院,农村与区域发展（专业学位）,2012,硕士.
[14]闫亮,胡斌祥.同质化时期CRM在汽车营销企业中的应用[J].上海汽车,2005,08:18-21.
[15]王运法.美军的流星余迹通信——应用系统与设备[J].军事通信技术.1988(04)
[16]陆衡.基于社会网络的学术博客知识交流研究[D].华中师范大学,情报学,2012,硕士.
[17]刘佳音.歌唱共鸣问题研究[D].天津音乐学院,音乐学,2013,硕士.
[18]平续斌,丁宝苍.基于椭圆型估计误差界的动态输出反馈鲁棒模型预测控制[J].自动化学报,2014,02:219-226.
[19]李彬彬.纤维锚钉用于FRP受弯加固RC梁的设计方法研究[D].长安大学,建筑与土木工程（专业学位）,2013,硕士.
[20]袁皓.政务微博提升政府公信力的对策研究[D].华中师范大学,行政管理,2014,硕士.
[21]刘琳,张东.石墨烯/聚合物导电复合材料的研究[J].功能材料,2014,S1:7-11.
[22]曲伟秀.滩涂冲淤演变的遥感方法研究[D].南京师范大学,海洋地理学,2012,硕士.
[23]田文奇,和敬涵,姜久春,牛利勇,王小君.基于自适应变异粒子群算法的电动汽车换电池站充电调度多目标优化[J].电网技术,2012,11:25-29.
[24]夏晋.基于WSR的政府投资工程GZA项目实施过程中的风险因素研究[D].华南理工大学,工商管理（专业学位）,2014,硕士.
[25]范晔斐.蒙汉英混排文档图像的文种识别研究[D].内蒙古大学,计算机科学与技术,2013,硕士.
[26]陈琪雯,魏邦国,陈刚.基于碳基纳米材料的中药有效成分电化学检测技术研究[J].上海医药,2012,09:8-12.
[27]翟红梅.利用粘红酵母生产类胡萝卜素的研究[D].天津科技大学,发酵工程,2004,硕士.
[28]刘昕.万海房地产公司购物大厦建筑项目成本控制研究[D].吉林大学,项目管理,2014,硕士.
[29]冀娜.流浪儿童救助管理中的社会工作介入[D].西北师范大学,社会工作,2013,硕士.
[30]曹丽丽.多模态视角下的大学英语视听说教学实验研究[D].吉林大学,外国语言学及应用语言学,2014,硕士.
[31]方伟.论医疗服务市场反垄断法律问题[D].贵州民族大学,经济法学,2013,硕士.
[32]刘雨时.农村留守妇女的情感需求及其社会支持研究[D].湖南师范大学,社会学,2014,硕士.
[33]范永,谭民.MRCS中机器人控制体系框架结构[J].控制与决策,2000,03:325-328.
[34]高文远,何强.推行定量动态绩效管理全面提升企业管理水平[J].矿业快报.2004(11)
[35]艾明阳.《票据法》框架下的票据影像交换制度研究[D].宁波大学,票据法（专业学位）,2014,硕士.
[36]刘莹.事业单位分类改革问题研究[D].山东大学,公共管理（专业学位）,2012,硕士.
[37]林玲如.麦粒灸治疗脾虚湿阻型单纯性肥胖症的临床研究[D].广州中医药大学,针灸推拿学,2013,硕士.
[38]张苑苑,刘思峰,米传民,万寿庆.企业核心竞争力的动态不确定多尺度决策研究[J].控制与决策,2009,04:508-513.
[39]周建军.燕山大学西校区建设项目后评价研究[D].燕山大学,项目管理,2013,硕士.
[40]王淑梅,张兰威,单毓娟.乳酸菌与结肠癌[J].微生物学报.
[41]居岩岩.合同能源管理提升节能服务公司价值研究[D].山东财经大学,企业管理,2013,硕士.
[42]熊日晖.不同热缺血时间对大鼠心脏死亡中度脂肪肝肝移植影响的实验研究[D].福建医科大学,外科学,2014,硕士.
[43]刘佳祎.张方平文学创作研究[D].沈阳师范大学,中国古代文学,2013,硕士.
[44]刘鑫.阳离子双子表面活性剂的合成及性能研究[D].东北石油大学,油气井工程,2013,硕士.
[45]王希智.建设项目分包策划研究[D].山东建筑大学,技术经济及管理,2013,硕士.
[46]盛超.从翻译美学视角探讨鲁迅的《故乡》和《孔乙己》的翻译问题[D].西安外国语大学,日语语言文学,2013,硕士.
[47]周翔,冯莹,潘东明.中国水仙遗传转化研究进展(综述)[J].亚热带植物科学,2013,04:373-378.
[48]凌莹.混合助表面活性剂和薄荷醇在吲哚美辛微乳经皮系统中的效果评价[D].天津大学,药剂学,2013,硕士.
[49]陈晓旭.抗狂犬病毒G蛋白单链抗体scFv98H的纯化和复性工艺研究[D].吉林大学,生物化学与分子生物学,2014,硕士.
[50]姜萍,周英顺,李波,张景利.Inconel690与321不锈钢异种管材的焊接[J].一重技术.2000(04)