上市商业银行绩效评价指标体系研究

【摘要】商业银行作为我国金融体系的主体,其经营效率的高低直接制约着国民经济的发展。2013年公布的中国500强企业发展报告显示,上榜银行的利润总和占报告公司总利润的一半以上,如此高的利润和实体经济的不景气形成鲜明对比。银行业能否按照表面上这样良好的趋势持续发展下去,我们不得而知,但是实体经济的低靡给银行盈利带来长期性的挑战已是不争的事实。与此同时,国外银行的进驻也给本土银行带来巨大的竞争和压力。长期以来,商业银行在绩效评价上过分注重单一的财务指标,这些指标虽然有一定的自律性,却过于强调股东的价值取向,偏重于追求短期利益,更是忽视了风险对于银行业绩的影响。在我国商业银行面临“内忧外患”的窘境下,单纯的依靠存贷利差和利润来衡量业绩已经不再适应银行越来越多元化的发展需求,因此,构建一个全面衡量银行业绩的有效体系显得势在必行。本文共分为五个部分,第一部分为绪论部分,主要介绍本文的研究背景和研究意义,概括总结国内外学者的主要研究观点,并概述了本文的研究方法、创新点以及研究的不足。第二部分为商业银行绩效评价的基础理论、概念界定和现实基础分析部分。此部分介绍了委托代理理论、利益相关者理论、风险管理理论和战略管理理论,阐述了银行绩效及其相关概念,并对我国上市商业银行绩效及绩效评价的现状进行了分析。第三部分总结了商业银行绩效评价指标选取的原则,阐述了目前国内外进行绩效评价选取的主要方法,进而根据我国上市商业银行绩效及绩效评价的现状,以价值创造为视角建立本文的绩效评价指标体系。第四部分是实证分析部分,通过样本数据的选择和体现价值创造的变量指标的选取,使用Excel对样本数据进行整理,运用SPSS软件采用因子分析法对我国上市商业银行绩效综合水平进行了评价和分析。结果表明我国上市商业银行的整体绩效水平存在较大差距、绩效管理工作还有待提高,国有商业银行与股份制商业银行间的绩效水平存在明显差异,绩效评价工作还有很大的提升空间。第五部分概括了研究结论,提出政策建议,并展望了进一步研究的方向和内容。本文的创新及特色之处在于,将价值创造贯穿于整个绩效评价体系,改变了以往学者只从“会计利润”进行考虑的方式,消除了短期性的弊端,融合了风险因素对经营绩效的影响。同时参照银监会发布的绩效考核指引,构建了包括风险管理、经营效益、发展转型、社会责任四个方面的绩效评价指标体系,更加注重评价指标的全面性和可操作性,对部分非财务指标进行量化也使得评价体系更加完善合理。
【作者】杨丽；
【导师】周亚娜；
【作者基本信息】安徽大学，会计学，2014，硕士
【关键词】上市商业银行；价值创造；绩效；评价体系；

【参考文献】
[1]程玖兵,王华忠,马在田.带误差补偿的有限差分叠前深度偏移方法[J].石油地球物理勘探,2001,04:408-413+516.
[2]张宁.高校研究生管理系统的设计与实现[D].辽宁科技大学,计算机技术,2012,硕士.
[3]陈细英.我国收入分配公平存在的问题、原因及对策[D].福建师范大学,行政管理,2013,硕士.
[4]李胜红.装甲车辆实弹射击自动报靶系统的设计与实现[D].山东大学,电路与系统,2013,硕士.
[5]蒋庭菲.传统山水画美学特征与现代山地休闲住区规划研究[D].西北大学,城市规划与设计,2013,硕士.
[6]王承红.天津市居住小区植物景观设计的研究[D].东北农业大学,园林植物与观赏园艺,2013,硕士.
[7]张小飞.蒙古族风格钢琴作品教学实践研究[D].内蒙古师范大学,教育（专业学位）,2013,硕士.
[8]贠念增,高如云,钱云山,孟宪禹,何伯述.脱硫塔烟气流场优化数值模拟[J].神华科技,2015,01:55-57.
[9]刘刚,张朋,李伟东,胡晓兰,包建文,益小苏.结构化增韧层增韧RTM复合材料预成型体的渗透特性[J].复合材料学报-10.
[10]孟泳圳.卵巢上皮癌侧群细胞（side population,Sp）研究[D].广西医科大学,肿瘤学,2013,硕士.
[11]陈健.国内高校教学楼组群的两种典型模式比较研究[D].浙江大学,建筑设计及理论,2004,硕士.
[12]杨玲.媒介融合视阈下的出版企业动态能力构建与培育机制研究[D].北京交通大学,2013.
[13]雷秋霞.地震救援力量部署辅助决策系统研究[D].西南交通大学,地图制图学与地理信息工程,2012,硕士.
[14]刘树刚.炭基催化剂表面CH_4/C_2H_5OH微波裂解制氢的研究[D].东华大学,2014.
[15]张树伟.香水柠檬无籽成因和相关基因的分离与鉴定[D].广西大学,作物遗传育种,2014,博士.
[16]许瑞瑞.从权力知识到知识权力[D].西北师范大学,教育学原理,2013,硕士.
[17]杨晓.亚磷酸和次磷酸分别催化制备查尔酮及胺类化合物的研究[D].湖南大学,化学工程,2013,硕士.
[18]常华1,2,楼顺天1,方洋旺3.基于不完全转移率的连续Markov跳变奇异系统的∞控制[J].控制与决策.
[19]李如松.新型刀具材料与切削工艺的变革[J].组合机床与自动化加工技术.1992(02)
[20]邹涛,王昕,李少远.基于混合逻辑的非线性系统多模型预测控制[J].自动化学报,2007,02:188-192.
[21]邱轩.2型糖尿病患者足底压力变化及其影响因素分析[D].河北医科大学,内科学（专业学位）,2013,硕士.
[22]范文田.《石油地球物理勘探》1998年的影响因子及其在全国科技论文统计源刊中的位置[J].石油地球物理勘探,2000,05:676.
[23]彭然.桥面激励下斜拉索非线性耦合振动研究[D].哈尔滨工业大学,结构工程,2013,硕士.
[24]张治国.不锈钢气体熔池耦合活性TIG焊熔池表面氮、氧元素过渡行为研究[D].兰州理工大学,材料加工工程,2014,硕士.
[25]殷苗苗.汉代胎教思想的基本内容及特征[D].山西师范大学,教育史,2014,硕士.
[26]刘林林.多功能无级调幅振动压路机电液控制系统研究[D].长安大学,机械电子工程,2013,硕士.
[27]张强.关于二阶三点脉冲微分方程边值问题的研究[D].河北科技大学,应用数学,2012,硕士.
[28]陈一.无机/有机纳米复合刺激响应水凝胶的制备与表征[D].湖南大学,化学工程与技术,2014,博士.
[29]吴霞.论萧红小说的意象化叙事[D].华中师范大学,中国现当代文学,2013,硕士.
[30]钟二宝.中学教师的廉洁从教问题及对策研究[D].华中师范大学,学科教学,2013,硕士.
[31]葛乐乐.形状记忆合金汽车风扇离合器的研究[D].杭州电子科技大学,机械电子工程,2014,硕士.
[32]张晓光.英语娱乐新闻报道主位推进模式的性别差异研究[D].吉林大学,外国语言学及应用语言学,2014,硕士.
[33]周蕾.基于上转换发光技术生物传感器的研制[D].中国人民解放军军事医学科学院,军事预防医学,2004,硕士.
[34]荆亚州.典型地区典型建筑节能技术适应性分析及评价[D].北京建筑大学,供热供燃气通风及空调工程,2013,硕士.
[35]刘贵龙.基于CAN/LIN总线的车身控制器设计[D].华东理工大学,控制工程,2013,硕士.
[36]刘呈雅.基于VISSIM仿真的居住区交通设施改善方法研究[D].北京交通大学,2014.
[37]李军.蒙古族传统家具结构特征研究[D].内蒙古农业大学,设计艺术学,2013,硕士.
[38]何倩.社区数字化学习平台的设计与实现[D].厦门大学,软件工程,2014,硕士.
[39]顾伯声.谈城轨交通的共线运行[J].现代城市轨道交通.2004(05)
[40]王琪灵.政务信息系统中信息安全策略研究[D].重庆大学,计算机技术（专业学位）,2014,硕士.
[41]葛俊锋,罗予频.非对称AdaBaost算法及其在目标检测中的应用(英文)[J].自动化学报,2009,11:1403-1409.
[42]郑鸿远.“人教版”与“北师大版”小学数学教材“分数乘除法”内容的比较研究[D].东北师范大学,学科教学,2012,硕士.
[43]赵平.虚拟数控铣削刀具磨损及加工误差建模分析[D].哈尔滨理工大学,机械电子工程,2012,硕士.
[44]江雄伟.伪装型垃圾网页检测技术的研究与实现[D].西南交通大学,计算机应用技术,2014,硕士.
[45]范日飞.一种新型双层排水管道下层管道的水力计算和断面流速分布研究[D].重庆大学,市政工程,2014,硕士.
[46]李蕊.瞬变强迫在北半球冬季环状模变异中的作用[D].南京大学,气象学,2013,硕士.
[47]赵颖然.河南省农业产业化发展水平的评价研究[D].内蒙古大学,政治经济学,2013,硕士.
[48]刘毅.弧形排列抗滑桩综合支挡结构研究[D].西南交通大学,岩土工程,2014,硕士.
[49]詹希平.长沙市廉租房供给制度研究[D].湖南大学,公共管理,2013,硕士.
[50]阎高伟,龚杏雄,李国勇.基于振动信号和云推理的球磨机负荷软测量[J].控制与决策,2014,06:1109-1114.