我国民营上市公司风险导向内部审计研究

【摘要】如今，世界经济格局已进入全球化时代，企业所处的生产、经营环境变化多端，各种风险接踵而至，企业开始更加看重风险管理的作用。内部审计不但是风险管理不可或缺的方法，而且是内部控制的重要组成部分，它应该在企业的风险管理中发挥不可替代的作用。风险导向内部审计作为一种现代审计理念，目前在我国还没有形成系统的理论研究成果，在实务中也还没有得到广泛的推广。因此，对风险导向内部审计在我国的应用研究具有一定的理论价值和实践价值。本文对风险导向内部审计进行研究时，将我国民营上市公司作为应用该理念的对象，这主要是考虑到：一方面民营企业在我国的数量与日俱增，对我国的经济社会发展起着较大的促进作用，例如对优化产业格局、促进就业、维护社会安定等方面的作用越来越明显；另一方面是由于我国民营企业大多是从家族企业发展起来的，大都没有建立现代企业制度，民营企业要想在激烈的竞争环境中谋求进一步的发展就需要建立现代企业制度，完善企业管理。在民营企业实施风险导向内部审计不但可以促进公司治理、内部控制和风险管理的改善，还有利于现代企业制度的建立和完善。此外，我国民营上市公司是民营企业中具备较大规模和实力且公司治理较为完善的公司，在民营上市公司中开展风险导向内部审计具有较重要的现实意义。本文主要采用规范研究和案例研究相结合的方法，对国内外有关风险导向内部审计的文献进行研究的基础上，以委托代理理论、风险管理理论以及战略管理理论作为研究基础，结合我国民营企业内部审计的发展历程及特点，重点研究我国民营上市公司风险导向内部审计机构的定位、审计范围的界定，以及对风险导向内部审计发挥作用的保障机制进行构建。选取我国民营上市公司中上市较早的新希望公司作为实践性检验对象，将本文构建的风险导向内部审计框架体系应用到新希望公司，结合新希望公司的情况进行实践性检验。
【作者】吕济娴；
【导师】董丽英；
【作者基本信息】河北经贸大学，会计，2014，硕士
【副题名】以新希望公司为例
【关键词】民营企业；内部审计；风险导向内部审计；

【参考文献】
[1]张瑞.致密气砂岩气水相渗特征研究[D].西北大学,矿产普查与勘探,2014,硕士.
[2]谭俊敏.埕南地区砂砾岩扇体储层的预测及效果[J].石油地球物理勘探,2004,03:310-313+246-369.
[3]吴天行,王为德.海上补给恒张力索道——载荷系统的振动特性分析与计算[J].舰船科学技术.1993(03)
[4]刘培刚.数据挖掘技术在电子商务中的应用研究[J].管理信息系统,2002,02:52-54.
[5]杜声玖.石墨烯吸附结构和性质的第一性原理研究[D].重庆大学,2012.
[6]甘露双.绿色瘤为首发症状的难治性急性髓系白血病的临床分析—附1例报告并文献复习[D].兰州大学,内科学（专业学位）,2013,硕士.
[7]武里鹏,张伟强,孙蕾,刘淑娟,马建国.新型三维结构氧化石墨烯对铀(Ⅵ)的吸附行为[A].中国核学会核化学与放射化学分会.第十三届全国核化学与放射化学学术研讨会论文摘要集[C].中国核学会核化学与放射化学分会:,2014:1.
[8]刘洁.混合教学模式在初中生物教学中的应用研究[D].内蒙古师范大学,教育技术学,2013,硕士.
[9]张一龙.航空发动机内窥故障诊断案例库推理研究[D].中国民航大学,模式识别与智能系统,2011,硕士.
[10]贺丰.选择性脊神经后根切断术治疗85例痉挛型脑瘫临床疗效分析[D].北京中医药大学,中西医结合临床,2013,硕士.
[11]徐建明.PID控制器及其设计方法研究[D].浙江工业大学,2003.
[12]石红霞.我国都市报社会新闻伦理问题研究[D].河北经贸大学,新闻学,2012,硕士.
[13]吴智政,席裕庚.一种基于理性原则的多机器人协调控制[J].自动化学报,2000,04:454-460.
[14]葛志远.异香豆素及苯并噁嗪酮类化合物的合成方法研究[D].苏州大学,药物化学,2013,硕士.
[15]王超.滑块式二回转自由度并联夹具仿真及误差分析[D].兰州理工大学,机械制造及其自动化,2014,硕士.
[16]申鹏.我国税收基本法立法研究[D].财政部财政科学研究所,财政学,2014,博士.
[17]曹玥.纳米TiO_2的表面改性及提高其光催化活性的策略探索[D].黑龙江大学,物理化学,2013,硕士.
[18]张倩.论社交网络使用与社会资本获得的关系[D].西南大学,社会学,2013,硕士.
[19]祝夫文,赵忠,胡贤磊,刘相华.中厚板轧制过程控制中轧件的平均温度模型[J].冶金自动化,2007,06:27-30.
[20]孟丹.软件统一性能测试模型的构建与应用[D].西安电子科技大学,计算机技术,2011,硕士.
[21]郭延辉.移动电子商务系统中多agent谈判模型与算法的研究与实现[D].电子科技大学,软件工程（专业学位）,2012,硕士.
[22]戈斌.结合自然的城市建筑设计[D].天津大学,建筑设计及其理论,2004,硕士.
[23]邢钢,郭威.风力发电机组变桨距控制方法研究[J].农业工程学报,2008,05:181-186.
[24]于峰.基于故障树的电网灾害应对失效问题识别[D].哈尔滨工业大学,管理科学与工程,2014,硕士.
[25]方振宇.网络“虚拟社区”对当前思想政治教育的影响及对策[D].首都师范大学,马克思主义理论与思想政治教育,2004,硕士.
[26]黄云志.员工持股计划在民营企业中的应用研究[D].湖南农业大学,企业管理,2004,硕士.
[27]李国龙.清代词人叶申芗研究[D].南京师范大学,中国古代文学,2012,硕士.
[28]汤红强.镁合金汽车轮毂的研究与开发[D].浙江工业大学,2009.
[29]许海霞,王耀南,袁小芳,朱江,周维.基于矢量差分的未标定摄像机P5P问题的求解[J].自动化学报,2009,08:1140-1144.
[30]陈东东.亚洲新兴市场国家（地区）FDI对能源效率的影响研究[D].海南大学,世界经济,2014,硕士.
[31]聂银亮.移动即时消息协议的优化与实现[D].华中科技大学,通信与信息系统,2013,硕士.
[32]康小慧.四种蛋白酶与药物的相互作用研究[D].郑州大学,药物分析,2013,硕士.
[33]付警辉.落叶松中二氢槲皮素纯化及其它黄酮化合物的鉴定、定量[D].吉林农业大学,中药学,2014,硕士.
[34]卢建刚,庞新穗,赵小燕.广东省网SCADA遥测数据溢出问题研究[J].电力系统自动化,2005,24:98-100.
[35]张建臻.国民收入核算与经济转型的关系研究[D].山东大学,西方经济学,2013,硕士.
[36]赵家浩.山东旅游职业学院教学管理系统的设计与实现[D].山东大学,计算机技术（专业学位）,2012,硕士.
[37]魏伶.论我国法律援助制度的完善[D].青岛大学,诉讼法学,2013,硕士.
[38]肖红军,张俊生,曾亚敏.资本市场对公司社会责任事件的惩戒效应——基于富士康公司员工自杀事件的研究[J].中国工业经济,2010,08:118-128.
[39]蒋磊.纪录片《中国学校》的多模态语篇分析[D].宁夏大学,英语语言文学,2014,硕士.
[40]孟根苏楞.乌兰夫对列宁民族理论的继承与发展[D].内蒙古师范大学,马克思主义发展史,2012,硕士.
[41]任丛丛.裹背机关键技术的分析与研究[D].北京印刷学院,机械电子工程,2013,硕士.
[42]周诗慧.基于Hadoop的改进的并行Fp-Growth算法[D].山东大学,计算机应用技术,2013,硕士.
[43]曹龙威.高压绝缘子电场计算与均压环参数优化[D].华中科技大学,电气工程,2013,硕士.
[44]郭玉宝,朱红,魏永生,郭志军.质子交换膜燃料电池三维稳态数值模拟[J].计算机与应用化学,2014,02:135-139.
[45]朱延河.人力资源管理模式对组织目标最大化的影响[D].吉林大学,工业工程,2014,硕士.
[46]张京.信息网络的发展与国家安全[J].信息安全与通信保密.2001(01)
[47]王大庆.马克思民主思想研究[D].扬州大学,马克思主义哲学,2012,硕士.
[48]孙有军.高性能分布式相册Web集群架构研究[D].杭州电子科技大学,计算机软件与理论,2013,硕士.
[49]王鹏.高中生思想政治课学习行为优化研究[D].河北师范大学,农村教育,2012,硕士.
[50]徐帅.智利学生汉字学习状况的调查与分析[D].安徽大学,语言学及应用语言学,2013,硕士.